Особенности упрощенной системы налогообложения

Плюсы УСН:

• Большинство видов деятельности подходит для УСН (есть некоторые исключения в ст. 346.12 НК РФ)
• Отчетность 1 раз в год
• В большинстве случаев сумма уплачиваемого налога меньше, чем при ОСНО
• Можно выбирать объект налогообложения («доходы — 6%» или «доходы минус расходы — 15%»)
  • Объект «доходы минус расходы» стоит выбирать, если расходы составляют более 60% от выручки

Минусы УСН:

• Ограничение по выручке с 2017 по 2020 года 120 млн. руб. (в 2016 — 79,74 млн. руб.)
• Ограничение по численности 100 чел.
• Ограничение по стоимости имущества с 2017 года 150 млн. руб. (в 2016 — 100 млн. руб.)
• Если выставить счет-фактуру с НДС, то нужно уплачивать и сдавать отчетность по НДС
  • К вычету входящий НДС не принимается
  • Могут возникнуть проблемы с вычетом у покупателя

Варианты отчетности:

1. Самый простой вариант — ИП работает без наемных работников, не использует свое имущество в предпринимательских целях
   • Декларация по УСН раз в год
2. Чуть сложнее — ИП нанял работников
   • Декларация по УСН раз в год
   • НДФЛ (за работников) раз в год
   • Отчетность в фонды по страховым взносам ежеквартально
3. ИП использует свое имущество в предпринимательской деятельности
   • Отчитываться не нужно — инспекция сама рассчитает и пришлет по домашнему адресу квитанции на транспортный, земельный налог и налог на имущество
4. Если ИП занимается чем-то специфическим, то может добавиться отчетность по акцизам, водному налогу и др.

Внимание!
ИП уплачивает страховые взносы за себя всегда! Независимо от того ведется деятельность или нет, какой режим налогообложения выбран, нанимались ли сотрудники и др.

Чтобы сразу начать деятельность на УСН, необходимо вместе с регистрацией ИП подать Уведомление о переходе на УСН.