О вычетах по НДФЛ, налоге на прибыль и взносах ИП

ФНС на своем официальном сайте рассказала, как со следующего года меняются стандартные вычеты по НДФЛ, которые предоставляет работодатель. Чтобы их получить, с 2025 года не придется писать заявление. Бухгалтерия должна будет производить вычеты автоматически на основании имеющихся сведений о праве на них. Подтверждающие документы нужно будет подавать только тем, кто обращается за вычетом впервые.

Суммы стандартных вычетов на детей со следующего года вырастут:

• вычет на второго ребенка составит 2 800 рублей вместо 1 400 рублей;
• вычет на третьего и последующих детей — 6 000 рублей вместо 3 000 рублей;
• вычет для опекунов, попечителей, приемных родителей несовершеннолетнего ребенка-инвалида или ребенка-инвалида 1 либо 2 группы в возрасте до 24 лет, если он учится по очной форме, является аспирантом, ординатором, интерном, студентом — с 6 000 рублей до 12 000 рублей.

Вычеты предоставляются, пока годовой доход работника не достигнет определенного предела. Сейчас он равен 350 000 рублей, но с 2025 года будет увеличен до 450 000 рублей.

Если в течение года налогоплательщику предоставляются вычеты в большем размере, чем следовало по нормам НК РФ, налоговая сама пересчитает НДФЛ и направит плательщику уведомление на доплату.

Еще одно небольшое изменение на ту же тему — появится новый вид вычета для лиц, выполнивших нормативы ГТО и получивших знак отличия. Он будет предоставляться за год, когда произошло награждение этим знаком или его подтверждение, если гражданин в соответствующем году прошел диспансеризацию. Сумма вычета — 18 000 рублей.

Кроме того, ФНС обновила контрольные соотношения по налогу на прибыль. Скачать их можно с сайта налоговой службы (https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/about_fts/about_nalog/15042059.xlsx).

Говоря о налоге на прибыль, упомянем опубликованное недавно пояснение Минфина. В письме от 23.05.2024 № 03-03-06/1/47340 ведомство отвечает на вопрос о дате признания расходов, подтвержденных электронными документами. Сообщается, что Глава 25 НК РФ, в частности, статья 272, не содержит особого порядка учета расходов, которые подтверждены не бумажными, а электронными документами. Поэтому учитывать их нужно в обычном порядке.

И в заключение важная новость для тех, кто работает с ИП. Стало известно, сколько взносов придется платить предпринимателям за себя в 2025-2027 годах. Суммы фигурируют в законопроекте Правительства РФ, который 23 июля должен быть рассмотрен Госдумой во втором чтении. Они таковы:

• в 2025 году фиксированные взносы составят 53 658 рублей, а максимальный взнос с дохода более 300 000 рублей — 300 888 рублей;
• в 2026 году эти величины соответственно составят 57 390 и 321 818 рублей;
• в 2027 году — 61 154 и 342 923 рубля.