Стоит ли аутсорсеру брать клиентов на АУСН

АУСН — экспериментальный налоговый режим, который применяется с июля 2022 года. Пока территория его действия ограничена (Москва и область, Татарстан, Калужская область), но можно ожидать, что вскоре количество пилотных регионов увеличится.

Одним из главных преимуществ АУСН считается освобождение от отчётности. По крайней мере, многие бизнесмены считают, что без бухгалтера на этом режиме можно обойтись: налоги считает ФНС, а зарплату работникам перечисляет уполномоченный банк.

Но практика, как это часто бывает, показывает совсем другую картину: работы у бухгалтера на АУСН может быть даже больше, чем на других системах налогообложения. Переход на автоматизированную упрощённую систему освобождает только от налоговой отчётности, но никто не отменял бухгалтерский учёт в организациях и отчётность по работникам. Кроме того, добавляется обязательная работа в личном кабинете плательщика АУСН и отчётность для банков, где немало своих сложностей.

Тем не менее, организаций и ИП на автоматизированной упрощёнке будет становиться всё больше, ведь в некоторых ситуациях АУСН позволяет снизить налоговую нагрузку бизнеса. Поэтому бухгалтерам стоит заранее разобраться в особенностях этой системы налогообложения и не отказываться сразу от таких клиентов.

О своем опыте работы с АУСН рассказала Лариса Цветкова из ГК «КАМИН», и она считает, что говорить об отказе от бухгалтера на этом режиме очень преждевременно.
"Я хочу рассказать вам о новой системе налогообложения, буду называть её Авто-УСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения). Про эту систему налогообложения знаю не понаслышке, потому что сама, как предприниматель, работаю на ней второй год.

Надеюсь, что в результате моего доклада вы будете понимать, какие проблемы есть на этой системе. И когда Авто-УСН придёт в ваш регион, вы сможете решать, брать на обслуживание такого клиента или отказываться.

Основные параметры АУСН

Сначала расскажу про основные параметры Авто-УСН, и чем она отличается от упрощённой системы налогообложения: преимущества, подводные камни, участки учёта с проблемами, зоны работы и дохода для аутсорсера.

Экспериментальная автоматизированная упрощённая система налогообложения была запущена 25 февраля 2022 года федеральным законом 17-ФЗ в четырёх регионах нашей страны: Москва, Московская область, Республика Татарстан и Калужская область. Эти же четыре региона ранее запускали пилот по налогу на профессиональный доход (НПД).

Добавлю, что 24 мая 2023 года на Совете Федерации руководитель ФНС Даниил Егоров сказал, что технически они готовы запустить Авто-УСН в любом регионе страны, и теперь регионы будут сами решать, когда им это стоит делать.

Есть случаи, когда специалисты банков неправильно консультируют предпринимателей и делают упор на то, что на этом режиме якобы не надо сдавать отчётность. На эту возможность и покупаются многие предприниматели, но это далеко не так.

Меня прельщает в этой системе налогообложения другое — что с зарплаты работников не надо платить страховые взносы. На этом мы сэкономили определенную сумму денег, расскажу чуть позже.

Давайте посмотрим на таблицу, в которой собраны основные отличия обычной и автоматизированной УСН. У Авто-УСН тоже два объекта налогообложения: «Доходы» либо «Доходы минус расходы», но ставки выше — 8% и 20%. И если экономия на страховых взносах за работников больше, чем эта разница в ставках, то вы сами можете начать применять эту систему.

Если минимальный налог на УСН — 1%, то на Авто-УСН это 3%, и пониженные региональные ставки применять нельзя. Есть ещё такое существенное ограничение — можно иметь не более 5 сотрудников. Ставка НДФЛ с зарплаты 13%, и выплаты только безналичные. Количество сотрудников хотелось бы увеличить хотя бы до 10 человек. Когда оказываешь услуги и ограничен в персонале — это огромные риски, если кто-то заболеет или уйдет, нет возможности готовить молодые кадры.

Обслуживаться на Авто-УСН можно только в тех банках, которые приводятся на сайте ФНС. Когда мы начинали, в августе прошлого года, было всего четыре банка, потом их стало 8, но банки постепенно ещё подключаются, потому что они должны настроить свои сервисы для взаимодействия с налоговой службой.

Что касается расчёта налога: на упрощёнке считаете вы, как аутсорсер, либо клиент, а на Авто-УСН «якобы» считает налоговая инспекция. Почему так, потом расскажу.

Теперь про сдачу отчётности, про которую говорят, что её как бы и нет. Ну как нет — если вы приняли/уволили работника, то надо сдать ЕФС-1 (раздел 1). Или вот приходит ко мне один клиент, такой довольный, говорит: «Мы от вас уходим, потому что с 1 января на Авто-УСН». Я говорю: «Поздравляю! А бухгалтерский баланс для ООО? Кто его будет вам сдавать? Вы в чём его будете вести?» Ведь никто бухгалтерский учёт для юридических лиц не отменял.

Что ещё? У нас есть учёт доходов и расходов. Конечно, на АУСН кассовый метод расходов, но не будем забывать, что есть ещё минимальный налог в 3%. Про бухучёт я уже говорила — для организаций он обязателен. Дальше — бухгалтерское программное обеспечение. Хорошо, вы работаете в сервисе банка, допустим, в Тинькофф, счёт выставили контрагенту, он его оплатит. А акт сверки в чём делать? А остатки на складах как вести?

Авто-УСН нельзя применять банкам, МФО и КФХ. Совмещать с другими режимами тоже нельзя. И ещё нюанс — налоговый период всего 1 месяц. То есть, в любой момент ты можешь потерять право на АУСН и тогда возвращайся к тому учёту, который у тебя был раньше.

Что ещё нельзя: из этих пяти человек сотрудников у вас не должно быть иностранцев, или тех, кто может получить пенсию досрочно. Нельзя работать по агентской схеме, нельзя учесть часть расходов по статье 270 НК РФ.

Что должен контролировать бухгалтер у клиента на АУСН

Итак, у нас есть пять сотрудников, и все операции мы делаем в сервисах банка либо ФНС. Приходит клиент на АУСН, и мы начинаем вести стандартный учет по тарификации 1С:БО.

Здесь у нас проблем нет, они возникают там, где якобы не надо ничего сдавать. Когда в сервисе банка проводится платёжное поручение, после оплаты появляется специальный раздел с разметкой приходов и расходов. И когда я плачу себе, как ИП, то это ставят в расход, хотя это не налоговая база. Или директор оплатил что-то со своей карты, бывают же такие случаи. А ещё есть реестр НДФЛ, который ты должен оформить, рассчитать зарплату и больничные листы. Банк не считает зарплату, я как пользователь ввожу начисление заработной платы в определенный раздел банка и он просто рассчитывает НДФЛ. И мне надо платежки для сотрудников сделать, счет ЕНС пополнить для НДФЛ.

И вроде как закон простой, налог простой, но чтобы этим пользоваться, ФНС подготовила методические указания на 94 листах. Они как настольная книга с закладочками лежат у меня на столе, чтобы я ничего не напутала.

Поэтому я считаю, что с клиентов на АУСН надо брать больше денег. Там, где у вас 1С:УФА и приложение клиента в сервисе 1С:БО, всё понятно, но у аутсорсера будут дополнительные затраты на работу в сервисе налоговой и банка. Я покажу, как это выглядит в ЛК.

Вот раздел «Налоги и начисления», смотрим на начисленные налоги и операции. И вот она разметка: размечено/не размечено, принято/не принято. Вот вы сегодня провели платёж, завтра банк разметит, послезавтра передаст ФНС, а вам за всем этим надо следить.

Разработчики, если здесь есть, не хочу никого обидеть, но не дружат они между собой. Поэтому разработчики сервиса банка — это одно, а разработчики ФНС — другое.

Смотрим дальше. Вот, конечно, красивый кабинет, я ЕНС свой вижу, только он не сходится у них. Я с самого начала деятельности, как ИП, веду учёт у них, и когда на первое января у меня это не сошлось, я говорю: «Ребята, у вас не сходится». Они мне отвечают: «А сколько по-вашему должно быть?»

Раньше это было просто и понятно. Возможно, когда-то у них всё взлетит и заработает. И сейчас многие банки консультируют, рассказывают про АУСН с таким восторгом, люди ведутся, а потом получается, что это не так.

Почему мы выбрали АУСН

Ну и под конец расскажу, почему мы сами на АУСН. Смотрите, в программе 1С:УФА вы можете сделать сравнение систем налогообложения. Про себя могу сказать, что я на АУСН «Доходы минус расходы» балансирую на четырёх процентах.

Но учитывая, что у меня нет страховых взносов за сотрудников, моя задача заплатить 185 рублей в месяц, чтобы у них была возможность получать больничные. Мои сотрудники платят НДФЛ с зарплаты, спокойно получают вычеты. Я все выплаты плачу, как полагается, и мне АУСН выгодна. Потому что у нас фонд оплаты труда 60 процентов от оборота, добавьте сюда страховые за работников, роялти, другие расходы, и у вас на другой системе ничего не останется. А на АУСН мы экономим на взносах до 100 тысяч рублей в месяц.

Почему у меня именно ИП? Потому что так мы выигрываем ещё одного сотрудника (сам ИП плюс пять человек). А если юрлицо, то это директор плюс четыре сотрудника. Кроме того, на АУСН предприниматель не платит фиксированные взносы за себя и 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей.

В чём наше преимущество? Мы знаем, как ФНС и банк должны разметить все операции, а клиенты этого не знают, они сами на это потратят кучу времени. А ещё добавим сюда бухучёт, расчёт зарплаты, консультации, программное обеспечение. Поэтому говорить, что АУСН позволяет обойтись без бухгалтера, очень рано, как я считаю".