Что лучше: ООО или ИП?

ИП и ООО — это самые популярные организационно-правовые формы бизнеса в России. В последние годы к ним также добавляют самозанятых, количество которых составляет уже 9 млн человек. Однако это не совсем корректно, потому что самозанятые не являются субъектами предпринимательской деятельности. Они не могут нанимать работников, а лимит годового дохода для них ограничен суммой в 2,4 млн рублей.

Если перед вами стоит задача начать легальный бизнес, то выбирать надо между ИП и ООО, поэтому рекомендуем узнать, какие преимущества и недостатки есть у каждого формата.

Юридическое и физическое лицо

Разница между ИП и ООО не будет полностью понятна, если не разобраться в их юридических статусах.

Начнем с юридического лица, понятие которого можно найти в статье 48 ГК РФ. Юрлицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам. Юридическое лицо начинает существовать с момента его регистрации учредителями, а прекращает — после официальной ликвидации или реорганизации. В правовых отношениях оно выступает через свой единоличный исполнительный орган — руководителя (директора, президента, управляющего).

При этом юридическое лицо может являться истцом и ответчиком в суде, приобретать и осуществлять гражданские права, нести гражданские обязанности, нанимать работников, заключать сделки.

Из этого следует главный вывод: учредитель (участник) и компания, которую он создал — это разные субъекты права.

Совсем другая ситуация складывается с ИП. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое имеет право заниматься бизнесом. Получать статус ИП, как и отказываться от него, можно неоднократно, но сам носитель этого права продолжает существовать дальше.

В формате ИП нет разделения на личное и предпринимательское имущество, а обязательства по бизнесу без ограничений переходят на физлицо. Проще говоря, если после закрытия ИП остались предпринимательские долги, то их придется оплатить человеку, который имел этот статус.

Таким образом, ООО — это юридическое лицо, а ИП — физическое. И все отличия между ними, которые будут рассмотрены ниже, объясняются их разным правовым статусом.

Какие отличия между ИП и ООО можно считать существенными

Сравнивая особенности ИП и ООО, надо выбирать из них самые существенные. Например, пошлина за регистрацию юрлица (4 000 рублей) в пять раз выше, чем за регистрацию индивидуального предпринимателя (800 рублей).

Но можно ли считать экономию на пошлине весомым аргументом в пользу ИП? Конечно же, нет. Во-первых, это разовые и довольно небольшие расходы. Во-вторых, госпошлина за регистрацию ООО делится в равных долях между всеми учредителями. Если их двое, каждый заплатит по 2 000 рублей, а если четверо, то всего по 1 000 рублей.

То же самое можно сказать и в отношении процедуры подготовки документов. Да, в случае создания общества с ограниченной ответственностью она сложнее, чем при регистрации ИП. Учредителям надо собраться на общее собрание, подготовить устав, протокол, найти юридический адрес, подобрать фирменное наименование, выбрать руководителя и решить другие организационные вопросы. Придется потратить на это время и усилия, но это, опять-таки, разовая задача.

Или, например, серьезным минусом ИП часто называют обязанность платить за себя страховые взносы, даже если бизнес не приносит дохода. Да, это так, но давайте оценим размер проблемы. В 2024 году обязательная сумма взносов составляет 49 500 рублей плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Однако это не налоги, а деньги, которые идут на будущую пенсию предпринимателя и на его медицинское страхование. При этом учредитель ООО, который не работает по трудовому договору, взносы платить не обязан, но и стаж для страховой пенсии у него формироваться не будет.

Кроме того, за счет взносов уменьшаются налоговые платежи. И, например, ИП на УСН Доходы, у которого нет работников, может снизить налог до нуля (если его доход не превышает 1 млн рублей в год). Такое же правило действует на патентной системе налогообложения.

Таким образом, эти плюсы и минусы, при более внимательном рассмотрении, оказываются не столь значимыми. А что же тогда имеет значение? Такие критерии есть, и их как раз стоит учитывать при сравнении. Рассмотрим их подробнее.

Получение денег от бизнеса

Мотивом для открытия бизнеса может быть что угодно, в том числе, пресловутая свобода от начальника (которая, по факту, часто оказывается мнимой). Однако не стоит скрывать, что основной целью предпринимательской деятельности является получение прибыли.

Об этом же говорится в статье 2 Гражданского кодекса: «Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг».

При этом иногда из виду упускается тот факт, что доход индивидуального предпринимателя — это его личный доход, как физлица. А прибыль, которую зарабатывает ООО, является собственностью компании, а не ее учредителей.

Они, конечно, имеют право на долю этой прибыли, но только в виде дивидендов, с которых надо уплатить НДФЛ по ставке 13%, а с суммы свыше 5 млн рублей в год — по 15%. Добавим также, что дивиденды можно распределять не чаще раза в квартал, и при соблюдении определенных условий. Поэтому иногда складывается ситуация, что деньги есть у компании, но не у ее владельца. Почему так? Причина в правовом статусе ООО, которое является отдельным правовым субъектом.

Как это выглядит на практике? Индивидуальный предприниматель может в любое время брать деньги на свои нужды из кассы или снимать с расчетного счета. Конечно, тут тоже есть свои ограничения, например, связанные с банками, которые следят за соблюдением антиотмывочного законодательства. В любом случае, получить деньги из бизнеса предпринимателю намного проще, чем учредителю юрлица. И дополнительного налога в 13% ИП не платит.

А что же учредитель? Как мы уже отметили, основным способом получения денег из бизнеса для него являются дивиденды. Если время их распределения еще не подошло, то взять себе деньги из кассы или снять со счета ООО нельзя. Да, есть другие варианты, но они не могут быть полноценной заменой дивидендов.

• Получить беспроцентный займ от ООО, который надо позже вернуть, а если этого не сделать, то с этой суммы все равно придется заплатить те же 13%.
• Оформиться в штат компании, обычно руководителем, и получать высокую зарплату. Неплохо, но дорого. Здесь надо платить не только НДФЛ с зарплаты, но и страховые взносы по ставке минимум от 15%. Формально взносы платит организация-работодатель, но ведь учредитель воспринимает эти деньги, как свои (особенно если он самостоятельно создал компанию на личные средства).
• Взять деньги под отчет. По факту это вообще нельзя считать способом получения прибыли от бизнеса, ведь подотчетные средства можно тратить только на нужды ООО. А за их использование надо документально отчитаться перед бухгалтерией.
• Зарегистрироваться в качестве ИП и стать управляющим ООО. Плюс этого способа в том, что вместо 13% НДФЛ предприниматель на УСН Доходы может платить только 6% с дохода. Но минусов здесь больше, начиная с рисков некорректного составления договора и актов на услуги, а также обоснования их высокой стоимости. С большой вероятностью к этому проявит интерес ФНС, и дело закончится пересчетом налогов.

Сложность управления

Индивидуальный предприниматель лично управляет своим бизнесом, заключает сделки, подписывает документы. Директора у него нет, точнее, можно нанять квалифицированного сотрудника, который вправе действовать лишь на основании доверенности от ИП.

Что касается ООО, то его имени без доверенности может выступать только единоличный исполнительный орган, обычно, директор. Директоров, кстати, может быть несколько, действующих совместно или независимо друг от друга.

Деятельность компании, даже самой небольшой, должна подчиняться принципам корпоративного права. Существует специальный закон № 14-ФЗ от 08.02.1998, который так и называется «Об обществах с ограниченной ответственностью». В нем прописаны положения, касающиеся вопросов управления обществом, прав и обязанностей учредителей (участников) и руководителей, проведения общих собраний, распределения прибыли, распоряжения долей в уставном капитале и т.д.

Кроме того, в процессе своей деятельности юридическое лицо должно сообщать в ФНС о значимых фактах, таких, как смена юридического адреса, наименования, директора, участников, изменения размера уставного капитала и других. Все важные вопросы должны совместно обсуждаться участниками, и даже если эти вопросы не возникают, хотя бы раз в год необходимо созывать общее собрание, где подводятся итоги деятельности ООО. Единственный учредитель собраний, конечно, не проводит, но необходимые документы тоже должен оформлять.

Причем по умолчанию все протоколы и решения участников должен заверять нотариус, а это постоянные дополнительные расходы. Правда, от этой необходимости можно избавиться, если установить альтернативный способ заверения.

Таким образом, любое ООО требует постоянного документального сопровождения. В крупных организациях этими вопросами занимаются корпоративные юристы, а в мелких компаниях эти функции обычно выполняет лично руководитель.

Привлечение инвестиций и партнерство

Первое слово в аббревиатуре ООО — это «общество». То есть предполагается, что компанию создают несколько учредителей, по закону их количество может достигать 50 лиц, как юридических, так и физических.

И хотя большое количество ООО в России зарегистрировано единственным учредителем, однако в любое время в состав могут войти новые участники. Это означает, что общество с ограниченной ответственностью предоставляет легальные возможности для входа в бизнес новых партнеров.

У ИП такого права нет. Суррогатные формы сотрудничества возможны, например, через инвестиционный займ либо через какие-то устные договоренности, но здесь больше рисков, чем при участии в ООО.

Налоговая нагрузка бизнеса

Для ИП и ООО в России предусмотрено несколько систем налогообложения. Общую систему или ОСНО могут применять все без исключения, но обычно здесь самая высокая налоговая нагрузка. Причем базовые ставки основного налога (НДФЛ для ИП и на прибыль для ООО) отличаются, у физических лиц она ниже.

Если индивидуальный предприниматель или организации выполняют установленные требования, то им выгоднее перейти на специальный или льготный налоговый режим. Для юридических лиц выбор небольшой — УСН, АУСН и ЕСХН. Для ИП, в дополнение к этому, есть еще два режима — ПСН и НПД.

Добавим сюда НДФЛ с дивидендов, которые платят только учредители, и получим, что в большинстве случаев при прочих равных условиях налоговая нагрузка ООО выше, чем у ИП. Однако окончательный вывод можно делать только после индивидуального расчета с учетом всех условий.

Ответственность при ведении бизнеса

Часто сравнение форматов ИП и ООО начинают с имущественной ответственности собственников бизнеса. Действительно, поскольку имущество физлица не делят на личное и предпринимательское, то ответственность ИП ничем не ограничена. Контрагенты могут взыскать задолженность даже за счет того имущества, которое в бизнесе не участвовало или было приобретено намного раньше.

Если же говорить об ответственности учредителей, то статья 56 ГК РФ четко устанавливает, что они не отвечают по обязательствам юридического лица. Однако это правило не действует в случае привлечения учредителей ООО к субсидиарной ответственности (статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Сделать это не так-то просто, потому что кредиторам надо доказать, что к банкротству компании привели действия собственников бизнеса. Поэтому инициируют такие иски, если суммы задолженности существенны.

Но для долгов по налогам такого условия нет, поэтому просто закрыть проблемную компанию не получится. Статья 49 НК РФ прямо возлагает обязанность рассчитаться с бюджетом на участников юридического лица.

Вывод здесь такой — ИП от ООО отличается более высокими имущественными рисками. И хотя учредителей можно привлечь к субсидиарной, то есть дополнительной и неограниченной ответственности, но сделать это намного сложнее.

Прекращение деятельности

По статистике больше половины субъектов предпринимательской деятельности закрываются в первые два года после регистрации. Соответственно, надо разобраться, какому формату бизнеса проще прекратить свое существование, и какие последствия здесь возможны.

У ИП с этим все просто — достаточно подать заявление по форме Р26001 и заплатить 160 рублей пошлины. Через 5 дней предпринимателя снимут с налогового учета, и он снова станет обычным физическим лицом. Конечно, перед этим надо уволить работников, а затем сдать последнюю отчетность, заплатить налоги и взносы. Про долги мы уже говорили — помешать закрытию бизнеса они не могут, потому что предпринимательская задолженность переходит на гражданина.

Ликвидация юридического лица — процесс многоэтапный и длительный, в самом лучшем случае он продлится не менее двух месяцев. Надо несколько раз подать в налоговую документы о ликвидации, провести все расчеты, уведомить возможных кредиторов, дважды опубликовать сообщение в официальном ресурсе и др. Из-за сложности процедуры учредители массово «бросали» неработающие компании, которые ФНС потом самостоятельно исключала из реестра.

Но с июля 2023 года ситуация изменилась, потому что законодатели разработали упрощенную процедуру ликвидации. При соблюдении ряда условий, таких как отсутствие долгов и имущества, а также наличие статуса субъекта МСП, можно закрыть ООО, один раз подав сокращенный пакет документов. Однако ждать все равно придется три месяца, а не 5 дней, как индивидуальному предпринимателю.

Закрытие ИП или ООО, если оно произошло без нарушения процедуры, не помешает в любое время зарегистрировать новый бизнес, и даже не один. Проблемы могут возникнуть у учредителей компаний, у которых остались долги перед бюджетом, либо в отношении них в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений.

Кроме того, ликвидация юрлица — это не единственный способ выйти из бизнеса, правда, доступен он только учредителям. Они могут продать свою долю или всю компанию целиком, либо получить компенсацию при выходе из ООО.

Но с индивидуальным предпринимателем такой вариант невозможен, после снятия с учета его бизнес прекращает существование в правовом поле. Можно только продать имущество, товары, сырье, оборудование, если на это найдутся желающие. Поменять субъекта в бизнесе ИП нельзя.

Таблица отличий ИП и ООО

Итак, мы разобрались в самых важных отличиях ИП и ООО, которые больше всего влияют на выбор организационно-правовой формы. Для удобства соберем их, а также некоторые другие особенности, в таблицу.

Это достаточно полный перечень критериев, на основании которых можно решить, что выгоднее для вашей ситуации, и какой формат организации бизнеса — ИП или ООО — лучше выбрать.

Однако главное в бизнесе — не форма, а содержание. Практика показывает, что есть десятки тысяч компаний, которые не зарабатывают даже на МРОТ для директора. А есть ИП, доход которых превышает сотни миллионов рублей.

В любом случае, определенные выводы можно сделать.

• ООО имеет смысл открывать, если вы планируете привлекать инвестиции, хотите снизить имущественные риски (при условии, что сами не доведете компанию до банкротства), у вас достаточно средств для внесения уставного капитала, юридического адреса, бухгалтерского и юридического обслуживания.
• Формат ИП лучше подходит для мелкого бизнеса без партнерства и простого вывода денег, но он требует большей осмотрительности и тщательного выполнения договорных условий с контрагентами.