Плюсы и минусы создания ИП

Начиная бизнес, предприниматель должен в первую очередь понимать, чем он будет заниматься, какие товары и услуги предлагать, нужны ли ему партнеры и инвестиции. Выбор правовой формы — ИП или ООО — это уже второй по важности вопрос.

Безусловно, разница между физическими и юридическими лицами есть, и довольно существенная, но не она определяет успех бизнеса. Преимущества и недостатки есть и у того, и у другого формата, хотя на начало 2024 года количество ИП превысило 4,1 млн, а обществ с ограниченной ответственностью — чуть больше 2,5 млн.

В этой статье мы рассмотрим особенности организационно-правовой формы ИП, без присваивания им ярлыка «плюсы и минусы». Выводы каждый может сделать самостоятельно, исходя из своей ситуации.

Бизнес — это Я

ИП — это индивидуальный предприниматель, то есть человек, который прошел регистрацию в налоговой инспекции и получил право заниматься деятельностью, направленной на получение дохода. Этот статус неотделим от личности, его нельзя продать или передать в аренду.

Единоначалие здесь полное, потому что ИП в буквальном смысле олицетворяет свой бизнес. Этим он отличается от ООО, которое в сделках и правоотношениях представляет его руководитель. У компании есть также высший орган управления — общее собрание участников.

Обратная сторона этого — невозможность привлечь партнеров или инвесторов, продать долю или бизнес целиком. Совместное партнерство предпринимателей с распределением прибыли возможно только в форме товарищества.

Распоряжение прибылью

Деньги, которые зарабатывает предприниматель, принадлежат ему лично, как физическому лицу. Чтобы забрать прибыль для своих целей, не надо кому-то отчитываться или получать разрешение.

В любое время ИП может перевести себе деньги с расчетного счета или взять наличные из кассы. Конечно, при этом надо учитывать интересы бизнеса, оставлять достаточную сумму на развитие, расчеты с персоналом, бюджетом, контрагентами.

В любом случае, распоряжаться прибылью предпринимателю намного проще, чем учредителю ООО. Ведь то, что зарабатывает компания, принадлежит ей, как юридическому лицу, а не собственнику бизнеса.

Владелец ООО может получить прибыль только в виде дивидендов, которые распределяются не чаще раза в квартал. Кроме того, придется заплатить дополнительный налог в 13%, а с суммы свыше 5 млн рублей в год — 15%. Индивидуальные предприниматели налог на дивиденды не платят.

Ответственность в бизнесе

Имущество ИП не делится на личное и собственно предпринимательское. Из этого следует вывод, что ответственность по бизнес-долгам будет полной, в том числе, за счет того имущества, которое в деятельности не использовалось или было приобретено раньше. Даже если предприниматель прекратит вести бизнес и снимется с учета, все задолженности перед кредиторами и бюджетом придется погасить.

Этим ИП существенно отличается от учредителей ООО, которые несут ответственность только в пределах доли в уставном капитале. Но если окажется, что они виновны в неплатежеспособности компании, их можно привлечь к субсидиарной, то есть практически полной, ответственности. Правда, сделать это не так просто, поэтому подобные процессы кредиторы обычно инициируют, если долги по-настоящему крупные.

Налоговая нагрузка

Все предприниматели, за исключением тех, кто работает на режимах НПД и АУСН, должны платить за себя страховые взносы. В 2024 году фиксированная обязательная сумма составляет 49 500 рублей, а если доход превысил 300 000 рублей, то дополнительно надо заплатить 1% с этой суммы.

Перечислять взносы необходимо, даже если бизнес не приносит никаких доходов. Исключение — когда ИП временно не ведет деятельность по ряду причин: уход за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым старше 80 лет, служба в армии и др.

Однако считать взносы за себя существенным недостатком ИП не стоит. Во-первых, сумма достаточно небольшая — чуть больше 4 000 рублей в месяц. Во-вторых, взносы не являются налогами, эти платежи идут на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. В-третьих, страховые платежи вычитаются из налоговой базы или исчисленного налога, уменьшая платежи в бюджет.

У индивидуальных предпринимателей больше выбор льготных налоговых режимов. Кроме тех, что доступны для ООО, можно также работать на ПСН и НПД. Если же ИП работает на общей системе налогообложения, налог с дохода он платит по более низкой ставке, чем компания.

Напомним, что предприниматели получают прибыль от бизнеса без уплаты налога на дивиденды. Поэтому в большинстве случаев налоговая нагрузка ИП ниже, чем у юридических лиц.

Ведение учета

Вести учет в бизнесе необходимо, в первую очередь, для самого предпринимателя. Без управленческого учета невозможно контролировать доходы и расходы, планировать платежи, прогнозировать прибыль, предотвращать кассовые разрывы, находить точки роста.

Но есть еще и налоговый учет, который обязателен для всех налогоплательщиков. Он необходим для корректных расчетов с бюджетом, поэтому за нарушение сроков сдачи деклараций и отчетов по страховым взносам ИФНС может даже заблокировать расчетный счет ИП. А это практически парализует деятельность бизнеса.

При наличии работников надо вести специальные кадровые документы и сдавать дополнительные отчеты. Внимания требуют и движения денег по счетам и кассе. Добавим сюда документы, сопровождающие сделки: договоры, акты, накладные, платежные поручения и т.д.

И хотя индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета (он обязателен только для юридических лиц), это не означает, что без бухгалтера легко обойтись.

Так что вопрос о постановке учета — один из главных, что надо решить уже на старте. Самостоятельно вести бухгалтерию «на коленке» может разве что ИП-одиночка с минимальным объемом операций.

Лимиты доходов

Традиционно считается, что создание ООО больше подходит для крупного бизнеса, а ИП — это формат «малышей». Действительно, в общество с ограниченной ответственностью может входить до 50 участников, что позволяет привлечь существенные инвестиции.

Однако на практике в России зарегистрированы десятки тысяч компаний с минимальным уставным капиталом в 10 000 рублей и без работников. Так что сама по себе организационно-правовая форма бизнеса не гарантирует высоких доходов, как и не ограничивает их.

Никто не устанавливает для ИП лимитов по доходам, они существуют только в виде условий применения льготных спецрежимов. Например, на УСН и предприниматели, и юридические лица могут зарабатывать до 265 млн рублей в год.

Лимиты доходов на ПСН и НПД для предпринимателей существенно меньше: 60 млн рублей и 2,4 млн рублей соответственно. Но это, повторимся, условие для работы на конкретном налоговом режиме, а не требование к ИП.

Если же предприниматель работает на общей системе (ОСНО), то тут ни для физических, ни для юридических лиц нет никаких ограничений по доходам.

Виды деятельности

По необъяснимым причинам ИП недоступны некоторые виды деятельности, большинство из которых относится к лицензируемым.

Так что, если вы хотите производить или продавать крепкий алкоголь; открыть ломбард, МФО, агентство занятости; заниматься страховой, охранной, туроператорской деятельностью; работать на рынке ценных бумаг; организовать азартные игры и др., формат ИП вам не подойдет. Надо регистрировать юридическое лицо.

Наём персонала

Права и обязанности ИП-работодателя практически не отличаются от юридических лиц. Наём работников, их страхование, выплата зарплаты и другие требования трудового законодательства выполняются точно так же, как в ООО.

Пожалуй, основное отличие между физическими и юридическими лицами здесь заключается в том, что ИП не должен выплачивать выходное пособие работникам в случае прекращения деятельности. Требования статьи 178 ТК РФ распространяются только на организации.

Что касается разрешенной численности работников, то она тоже связана с условиями специальных налоговых режимов, а не со статусом ИП. На УСН можно нанимать не более 100 человек, на ПСН — не более 15, а на НПД работников иметь нельзя вовсе. На ОСНО лимитов по работникам нет.

Регистрационные процедуры

Регистрационные процедуры для физических и юридических лиц отличаются. Причем сама регистрация ИП происходит практически в том же порядке, что для ООО, разными будут только пакет документов и размер госпошлины: 800 рублей и 4 000 рублей соответственно. Срок постановки бизнеса на учет в обоих случаях одинаков — три рабочих дня.

Однако в действующем бизнесе все по-другому: ООО должно сообщать в ИФНС по форме Р13014 о смене директора, адреса, наименования, составе участников, долей и размеров уставного капитала, изменении редакции устава и других существенных фактах.

Предпринимателю ничего подобного делать не надо, информация о смене прописки или данных ФИО автоматически поступит в ФНС по каналам межведомственного взаимодействия.

Прекращение деятельности для ИП тоже существенно проще, чем для ООО. Надо только подать в налоговую заявление Р26001 и заплатить пошлину в 160 рублей. Через 5 рабочих дней предпринимателя снимут с учета, даже если у него есть долги. Ведь, как мы уже выяснили, платить их все равно придется и после закрытия бизнеса.

Резюме

Не стоит тратить слишком много времени на выбор между ООО и ИП. Плюсы и минусы здесь условные, но какие-то критерии именно для вас окажутся определяющими. Сама процедура открытия ИП подробно расписана здесь.