Как бизнесу адаптироваться к новым требованиям 115-ФЗ

Закон № 115-ФЗ известен, как антиотмывочный, и под его действие могут попасть любые организации и физические лица.

О том, зачем был принят этот закон, и как бизнес к нему адаптируется, рассказала Марина Викторовна Назарова - профессиональный бухгалтер-аутсорсер с опытом работы более 23 лет, директор компании 1С:БухОбслуживание.ИЦ, г. Касли.

На регулярном бухгалтерском обслуживании компании более 45 клиентов.

История закона № ФЗ-115

С нелегальными и преступными доходами борются во всем мире. Еще в 1989 году в Париже было принято решение о создании Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF). Эта организация разработала и внедрила стандарты для борьбы с легализацией преступных доходов и финансирования терроризма.

В России соответствующий закон № ФЗ-115 был принят только 7 августа 2001 года. Однако настоящие меры по борьбе с терроризмом и легализацией преступных доходов стали применяться значительно позже. Фактически, долгие годы этот закон не работал.

Не стоит считать, что антиотмывочное законодательство в России слишком жесткое, это не так. Есть страны, где в целях финансовой безопасности применяются более суровые методы.

По сути, закон № ФЗ-115 стал активно применяться только с 2014 года, причем, начали этот процесс с банков. За нарушение антиотмывочного законодательства у них стали массово отзывать лицензии.

В 2014 году таких банков было 86, в 2015 — 93, а в 2016 — 97. Естественно, такие меры заставили кредитные организации жестко соблюдать установленные требования и вести тщательный контроль за операциями на счетах клиентов. В результате отзыв лицензий практически прекратился: в 2022 году — 6 банков, в 2023 году — ни одного, в 2024 — 3 (самый известный из них — Киви).

По словам зампреда ЦБ Владимира Чистюхина, за 10 лет показатель обналичивания средств в банковском секторе снизился в 23 раза, а объем подозрительных операций по выводу средств за рубеж сократился более чем в 50 раз.

Естественно, банки дорожат своими лицензиями, поэтому выполняют требования Центробанка. При этом они хотят иметь клиентов, поэтому помогают бизнесу в соблюдении закона № ФЗ-115.

Что такое ЗСК

В 2022 году Центробанком создана платформа ЗСК, простыми словами — «Знай своего клиента». С ее помощью банки получают информацию об уровне риска вовлеченности в проведении подозрительных операций их клиентами.

Всем юридическим лицам и ИП присваивается свой уровень рисков, по принципу светофора:

• высокий риск (красный цвет) — разрешены только платежи, необходимые для завершения бизнеса;
• средний уровень (желтый цвет) — деятельность ведется под контролем банка;
• низкий уровень (зеленый цвет) — пока можно всё.

Подавляющее большинство клиентов относится к зеленой группе, 0,3% — к желтой и 0,7% — к красной.

Однако нахождение в низкой зоне риска не означает, что банк не контролирует вашу деятельность. Существует автоматизированная система, которая учитывает много разных параметров. И если в деятельности клиента совпало несколько подозрительных критериев, подключается сотрудник банка и запрашивает пояснения.

Перечислю несколько критериев повышенного риска по ЗСК.

• Массовый учредитель (несколько компаний открыто на одно лицо) и массовый юридический адрес.
• Некоторые коды ОКВЭД: строительство жилых и нежилых зданий, строительно-монтажные работы, неспециализированная оптовая торговля, реклама, перевозки и др.
• Большое количество открытых счетов.
• Опасные связи, то есть, если вы постоянно перечисляете деньги или к вам приходят деньги от юридических лиц или ИП, которые были замечены в подозрительных операциях, или им уже присвоена красная группа рисков.
• Необъяснимое взаимодействие с розницей, например, компания, которая торгует металлом, вдруг начинает перечислять какие-то крупные средства в розничный магазин.
• Перевод в адрес ИП, который затем обналичивается.
• Займы физическим лицам.
• Снятие наличных денег с корпоративной карты.

Конечно, имеет значение не только сам факт подозрительной операции, но также объем и частота ее совершения.

Контроль за операциями клиента со стороны банков

У всех банков есть свои антиотмывочные отделы, службы безопасности, их еще называют «комплаенс». Что это такое?

Это внутренний инструмент анализа и контроля, который призван защитить сам банк от возможных претензий к нему со стороны ЦБ. Сотрудники таких отделов проходят обучение в Центробанке и в Росфинмониторинге. Они информированы о всех новых схемах, которые придумали предприниматели.

Все контролируемые операции в отношении клиентов разделены на операции обязательного контроля и подозрительные операции.

К первой группе относятся:

• операции на сумму свыше 1 млн рублей;
• сделки по продаже недвижимости на сумму свыше 5 млн рублей;
• операции НКО с иностранными лицами на сумму свыше 100 тыс. рублей;
• сделки с лицами, подозреваемыми в экстремистской или террористической деятельности;
• риэлторы, которые являются подотчетными лицами перед Росфинмониторингом.

Вторая группа больше, и перечень подозрительных операций постоянно пополняется. Чаще всего банк блокирует:

• операции необычного характера, без очевидного экономического смысла/цели;
• операции, не соответствующие целям деятельности компании, заявленным в уставных документах;
• многократно повторяемые операции, характер которых вызывает подозрение в уклонении от обязательного контроля.

На самом деле, полного списка нет, потому что банк может обратить внимание на любую операцию, если в ней есть какие-то сомнительные признаки. Это делается на усмотрение банковских сотрудников, которые могут только полагать, что сделка осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Это может быть дробление платежей, выплата зарплаты без соответствующих налоговых отчислений, переводы на личные карты, обнуление счета, ежедневные схожие перечисления, низкая налоговая нагрузка, отсутствие предпринимательских расходов и др.

Что может сделать банк в рамках соблюдения закона № 115-ФЗ?

• Приостановить проведение подозрительной операции или отказать в ее проведении.
• Приостановить (полностью или частично) проведение любых операций по счету.
• Прекратить дистанционное банковское обслуживание, оставив только обслуживание через офис банка по бумажным документам.
• Отказать в обслуживании с требованием о закрытии счета.

Для вычисления подозрительных операций и клиентов у банков есть отличный инструмент — Fingerprint (цифровой отпечаток устройства). Благодаря этому, автоматизированные системы банка фиксируют: IP-адрес, MAC-адрес, геолокацию операций клиента.

Далее банковские алгоритмы составляют отчеты, по которым сразу же видна группа клиентов с общими IP или MAC адресами. На основании таких отчетов банки вычисляют и блокируют такие группы, практически в самом начале их деятельности. Так банк препятствует развертыванию у себя сети «обнала».

Как не попасть в «черные» списки банка

Если банк заблокировал платеж, реагировать на эту ситуацию необходимо очень быстро. Без ваших объяснений по приостановленной транзакции информация о сомнительном платеже отправляется в Росфинмониторинг и ЦБ РФ.

Несколько таких случаев и ваша компания получает «черную метку» по № 115-ФЗ, а партнеры видят отметку о вашей ненадежности как контрагента. Далее вам предстоит решать вопрос с обслуживающим банком или доказывать законность операций в межведомственной комиссии при Банке России. Оба варианта достаточно сложные. Что надо делать, чтобы не попасть в «черный» список?

Прежде всего, проверяйте вашу электронную почту, которая известна банку. Потому что сотрудники не всегда звонят, часто они требуют пояснений письменно, а вы можете об этом даже не знать.

При первом же отказе банка в проведении платежа реагировать надо максимально быстро. Чтобы банк аннулировал отказ в платеже, ему нужно очень четко и аргументировано объяснить необходимость конкретного платежа для вашего бизнеса. В 98% случаев банк согласится с вашими доводами и разблокирует платеж. Объяснить банку необходимость платежа значительно проще, чем собирать огромный перечень аргументов и фактов для межведомственной комиссии.

Не стоит подходить к вопросам общения с банком формально, умение договариваться бывает более результативным, чем кипа бумаг, подтверждающих правомерность операции. Звоните, выходите на конкретных сотрудников, занятых вашим вопросом, приезжайте в офис.

Только будьте корректны, не надо «хлопать дверью», грозя уйти в другой банк. Ведь все кредитные организации подчиняются единым требованиям Центробанка, никто не будет ссориться с клиентом без веских на то оснований.

Значит, в вашей транзакции есть признаки, которые выглядят подозрительными для всех банков. В ваших же интересах как можно скорее разъяснить все интересующие нюансы. Коммерческая тайна в данном случае не действует, потому что по статье 7 закона № 115-ФЗ банк может запросить любую информацию для проведения контрольных мероприятий.

И, конечно, надо профилактически работать с возможными рисками блокировки:

• проверять контрагентов перед сделкой:
• платить налоги в размере не ниже средних по региону/ отрасли;
• все расходы проводить через расчетный счет;
• всегда указывать полное назначение платежа, с реквизитами договора или первичного документа;
• своевременно предоставлять банку информацию про изменения учредительных документов, адреса, телефона;
• если контрагент предлагает необычные схемы расчетов, не соглашаться на участие в них.

Проверка контрагентов

О проверке контрагентов расскажу дополнительно, потому что это очень важно. Сервисы проверки есть практически во всех банках, можно также воспользоваться сторонними ресурсами, например, «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС. Если у вас остались какие-то подозрения, то лучше позвонить в банк, сказать, что хотите перевести деньги конкретному партнеру, уточнить, нет ли здесь рисков.

Что же мы у контрагентов должны проверить?

• Решения о ликвидации, реорганизации, не подлежит ли принудительной ликвидации.
• Коды ОКВЭД, потому что они должны соответствовать тем товарам, работам, услугам, на которые заключается договор.
• Адрес массовой регистрации, а также реальность адреса (можно даже лично проверить улицу, номер дома и офиса).
• Руководитель, учредители (полномочия, дисквалификация, упоминания, соцсети, связи, участие в нескольких компаниях).
• Участие в судебных разбирательствах (причины и суммы исков, кем выступал — ответчиком или истцом).
• Своевременно ли сдается отчетность.
• Есть ли задолженность перед бюджетом.
• Динамика выручки, дебиторской и кредиторской задолженности, прибыли, чистые активы.
• Наличие необходимых лицензий, например, на медицинскую деятельность.
• В каких банках обслуживается, сколько открыто счетов.
• Наличие исполнительных листов, в этом случае контрагент будет, в первую очередь, погашать эту задолженность, а не оплачивать ваши товары и услуги.
• Репутация на рынке.
• Риски банкротства.
• Наличие и качество сайта.
• Возможности выполнить условия договора: необходимое количество работников, техники, транспорта и др.

Часто спрашивают, а зачем самостоятельно проверять контрагентов, если есть система банковского светофора?

Во-первых, система не заточена отвечать на вопрос: есть ли перспективы и основания присвоения степени риска, каким он может быть (низкий или средний). Светофор только предохранит от сотрудничества с высокорисковыми партнерами, которые уже имеют этот статус на момент проведения платежа.

Во-вторых, мероприятия по проверке добросовестности контрагента обязывает проводить налоговое законодательство. Если с партнером что-то не так, ФНС может отказаться учитывать расходы по сделкам с ним.

Доверьте учет своего бизнеса профессиональным бухгалтерам 1С:БухОбслуживание

Хочу бесплатную консультацию

Какие операции могут привести к блокировке

Перечислю признаки операций, которые могут быть заблокированы в целях соблюдения закона № 115-ФЗ.

• Веерная обналичка, например, мы взяли миллион рублей и разделили его на 10 платежей, чтобы не попадать под обязательный контроль. Это одно из самых плохих действий, за которое банк может сразу попросить на выход.
• Оплата контрагенту (или поступления от него), сайт которого заблокирован Роскомнадзором.
• Оплата контрагенту (или поступления от него), у которого основной ОКВЭД подлежит лицензированию, но лицензия отсутствует.
• Отправитель (или получатель) суммы находится в «черном» списке банка.
• Клиент не предъявил обосновывающие документы для подтверждения операции или эти документы вызвали подозрение;
• Операция лишена экономического смысла, у нее нет очевидной цели или она слишком запутанная.
• Низкая налоговая нагрузка.
• Фиктивный адрес компании или другие значимые реквизиты.
• Юридическое лицо не уведомило банк о внесении изменений в учредительные документы организации, смене ОКВЭД или руководителя.
• В штате компании нет сотрудников при больших денежных оборотах, что вызывает подозрение в незаконной деятельности.
• Поступление различных сумм от большого числа контрагентов.
• Поступление необычно крупной суммы.
• Поступление или оплата по необычным основаниям.
• Поступления или платежи «красным» клиентам.
• Несколько ООО и ИП, ИП используют для снятия налички.

Это далеко не весь список сомнительных операций, за ним можно обратиться к Положению ЦБ РФ от 02.03.2012 № 375-П (с дополнениями указания от 20.10.2020 № 5599-У).

Если говорить о самых частых блокировках, то в прошлом году первое место занимали блокировки за обналичивание через корпоративные карты. На втором месте — транзитные операции, то есть вы перевели кому-то деньги, получатель их тоже куда-то перевел, а затем снял наличными.

Сколько нужно иметь расчетных счетов

Для того, чтобы нормально работать, одного счета часто оказывается недостаточно, тем более, если компания работает давно. Чтобы не вызывать подозрения банков, можно иметь 2-3, максимум 5 расчетных счетов. Если по счету долго не проводятся операции (он считается «спящим»), то лучше его закрыть.

Оптимальная схема работы при наличии нескольких счетов:

• счета открыты в разных (не связанных) банках;
• обороты разделены между счетами, в том числе налоговые платежи, аренда, зарплата;
• при одном виде деятельности обороты по счетам распределить поровну;
• при нескольких видах деятельности — каждому направлению выделить отдельный расчетный счет.

Почему важно платить налоги с разных счетов? Потому что банк отслеживает налоговую нагрузку в процентах от оборота по счету. И если вы платите все налоги только с одного счета, а по другим платежи в бюджет вообще не проходят, это вызовет вопросы.

Если компания, только что созданная, сразу открывает 5-10 счетов, она попадает в зону риска. К тому же никакого смысла в этом нет. Счет без движения не является «спасательным кругом» на случай блокировки основного счета. Если платформа заблокировала налогоплательщика по № 115-ФЗ, то ни один банк не возьмет на себя проводку платежей такого клиента.

А сама по себе активация «спящего» счета, да еще на крупные суммы, привлекает повышенное внимание к деятельности предприятия антиотмывочных отделов банков.

Маркетплейсы и № 115-ФЗ

Отдельно хочу сказать о рисках, связанных с торговлей на маркетплейсах.

Дело в том, что многие продавцы, которые работают на УСН Доходы, не оформляют документы на закупку товаров. Чаще всего им эти документы и взять негде, потому что они покупают товар на рынках за наличные. Поступающую на расчетный счет выручку они обналичивают, чтобы расплатиться с продавцом. Для банка же это выглядит, как схема отмывания денег.

Так делать нельзя, надо хотя бы половину оплаты за товары проводить по расчетному счету, а при оплате наличными — требовать у продавца кассовый чек. Зарплату работникам, налоги, аренду, транспорт, связь и прочее тоже проводите через расчетный счет. Потому что возникает заблуждение, что раз для расчета налогов подтверждение расходов не требуется, то никакие документы не нужны.

На самом деле, документы для банка надо собирать, и всегда быть готовым их предъявить. Вот что может запросить банк у продавца с маркетплейса:

• отчеты о реализованных на маркетплейсе товарах/ услугах;
• ссылки на магазины на сайтах Площадок;
• подтверждение выбранной схемы работы на маркетплейсах (FBO или FBS);
• скриншоты личных кабинетов на Площадках для определения владельцев аккаунтов/ названий магазинов;
• документы, подтверждающие закупку и перевозку реализуемых товаров;
• сертификаты соответствия на реализуемые товары/ инструкции/ тех. документацию;
• документы, подтверждающие передачу товаров на склады Площадок, получение заказов передачу курьерам;
• документы, подтверждающие хранение, комплектацию, упаковку и доставку.

Помните о том, что наличными между коммерческими субъектами можно рассчитываться до 100 тысяч рублей в пределах одного договора. И вариант, что вы заключите с одним продавцом 100 договоров на поставку одних и тех же товаров в пределах лимита, не пройдет.

Проекты изменений к ФЗ-115

В завершение расскажу, какие новшества ожидаются в практике применения антиотмывочного законодательства. Уже сейчас готовятся изменения:

1. По признакам, указывающим на необычный характер операции (сделки) в части:

• драгметаллы и камни;
• финансовые пирамиды.

2. По идентификации личности:

• сумма платежа без открытия счета — 100 000 рублей (через год — полная идентификация личности плательщика и получателя);
• запрет на открытие счетов для подростков в возрасте от 14 до 18 лет без согласия законных представителей.

А самый большой блок изменений ориентирован на цифровой рубль.

1. Банки обязаны контролировать операции (юридических лиц, ИП, физических лиц):

• переводы с обычного счета на кошелек цифрового рубля и переводы из кошелька на счет;
• на суммы свыше 1 млн рублей;
• контроль майнеров, выявление серых участников.

2. Банки обязаны передавать в ЦБ РФ:

• идентификационные данные пользователя цифрового рубля;
• сведения об уровне риска совершения подозрительных операций;
• информацию об источнике происхождения денежных средств.

3. Банки обязаны перекрывать клиенту доступ к кошельку, в случаях:

• клиент находится в перечне террористов;
• клиент оценивается банком как высокорисковый.

4. Банки обязаны приостанавливать операции с цифровым рублем, если идентификационные сведения о клиенте самого банка не совпадают со сведениями ЦБ.

Никаких послаблений не будет, контроль за клиентом со стороны банка — это динамически развивающаяся система, не только в России, но и других странах. Причем, наша налоговая система — одна из самых лояльных в Европе и в мире. В интересах самого бизнеса работать легально, и тогда никаких проблем с банками не будет. Основная часть клиентов с этим справляется.

Верный
шаг к успеху!