ЕНП-уведомления по НДФЛ за второй период теперь можно сдавать заранее

Появились новые контрольные соотношения (КС) по уведомлениям об исчисленных суммах налогов. Скачать таблицу с ними можно с сайта ФНС или по ссылке ниже.

Скачать контрольные соотношения по уведомлениям (файл .docx)

Соотношения приводятся в письме Налоговой службы от 31.01.2024 № ЕА-4-15/931@. Об этом сообщает УФНС по Калининградской области. Они больше не помешают подаче ЕНП-уведомлений за вторую часть месяца до окончания расчетного периода.

Напомним, что с 2024 года налоговые агенты по НДФЛ должны подавать ЕНП-уведомления дважды в месяц: до 25 числа — с налогом за период 1-22 число, до 3 числа следующего месяца — с налогом за период с 23 числа до конца месяца. Во вторых уведомлениях ставятся новые коды периодов. Например, код периода с 23 по 31 января — «21/11», с 23 по 28 (29) февраля — «21/12», с 23 по 31 марта — «21/13».

Каждое уведомление проходит проверку по контрольным соотношениям. И если они не исполняются, уведомление считается непредставленным.

Прежние контрольные соотношения из письма ФНС № ЕА-4-15/3132@ не учитывали периодов подачи уведомлений по НДФЛ за вторую часть месяца. Из-за этого уведомления с налогом за 23-31 января 2024 года, которые были поданы до 1 февраля, ФНС не приняла. Система выдавала сообщение о том, что дата сдачи уведомления меньше даты его представления.

Теперь это изменили. Налоговая служба ввела контрольные соотношения для уведомлений по НДФЛ за вторую часть месяца. Это КС такого типа: если код периода «21/12», то дата представления уведомления должна быть ≥ 23.02.

То есть уведомление по НДФЛ, начисленный за период с 23 по 29 февраля 2024 года (код «21/12»), можно будет подавать уже начиная с 23 февраля. Аналогичные КС введены и для остальных периодов.

Такое изменение поможет бухгалтерам подавать уведомления заранее, например, в день выплаты аванса, а не ждать для этого наступления нового месяца. Кроме того, в период с 23 по 25 число можно будет подать оба уведомления одновременно.

Напомним, что если после 23 числа выплаты физлицам не производились, уведомление по второму расчетному периоду не представляется. Например, зарплата в компании выплачивается 6 и 21 числа. НДФЛ с обеих выплат включается в первое уведомление. Если с 23 числа в текущем месяце выплат сотрудникам не было, значит, подавать второе уведомление не нужно.