Изменились многие отчетные формы за 1 квартал 2025 года

Чуть более месяца остается до начала очередной отчетной кампании. Мы собрали список основных отчетов, формы которых изменены с 1 квартала 2025 года. Их немало, поэтому подготовиться лучше заранее.

1. Декларация по УСН. Форму декларации обновили из-за важного изменения – с 2025 года компании на упрощенке с доходом за текущий или прошлый год от 60 млн рублей платят НДС. Новая форма и правила ее заполнения закреплены в приказе ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

2. Декларация по НДС. Новая форма отчета утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. В разделе 3 теперь есть поля для новых ставок налога для плательщиков УСН – 5% и 7%. Также изменились коды операций и строки в сведениях из книги продаж.

3. Декларация по налогу на прибыль. С 29.01.2025 вступила в силу новая форма декларации по налогу на прибыль. Она утверждена приказом ФНС от 02.10.2024 №ЕД-7-3/830@. С 2026 года эту же форму будут использовать отделения иностранных организаций, которые сейчас отчитываются по отдельной форме.

4. Расчет по страховым взносам. РСВ за 1 квартал 2025 года нужно подать по форме из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ в редакции приказа от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@. В расчете появился специальный раздел для компаний на льготных тарифах.

5. Персонифицированные сведения о физлицах, форма которых утверждена тем же приказом № ЕД-7-11/878@, изменений не претерпели.

6. Декларация по налогу на имущество организаций. В прежнюю форму отчета внесены изменения приказом ФНС от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@. Напомним, что эту декларацию подавать не нужно организациям, у которых вся недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости.

7. Декларация по туристическому налогу. Это новый отчет, который с 2025 года должны ежеквартально подавать в ФНС владельцы гостиниц, хостелов, кемпингов и прочих мест временного размещения. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@. Если у компании есть объекты в разных инспекциях, можно выбрать одну ИФНС для сдачи отчета и подать в нее уведомление (утверждено приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993@). Сделать это нужно не позднее, чем за 30 дней до срока представления декларации. Она подается в стандартные отчетные сроки, то есть за 1 квартал – до 25 апреля.

8. Единая упрощенная декларация. Форма отчета не меняется (Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н), но изменились правила ее подачи. С 2025 года ЕУД подается в налоговую однократно:

● По налогу на прибыль – до 20-го числа первого месяца второго квартала после периода, в котором были последние операции с движением денег или объект налогообложения.

● По другим налогам – до 20-го числа первого месяца второго налогового периода после последней операции по движению денег или объекта налогообложения.

● Для новых организаций и ИП – до 20-го числа месяца после квартала регистрации. Если на 01.01.2025 у компании было право подать ЕУД, она могла сдать ее по старым правилам – до 20 января. Если в 1 квартале у нее не появились объекты налогообложения и не было операций, то подавать ЕУД за 1 квартал не нужно.