Как ИП уменьшить налоговые платежи на взносы по-новому

Прежде предприниматели на УСН «доходы» снижали налоги на сумму собственных страховых отчислений, фактически перечисленную в том же году до момента уменьшения. При этом не имело значения, к какому году эти взносы относятся. По такому же принципу снижали стоимость патента предприниматели на ПСН.

Но недавно в привычный порядок внесли поправки (закон № 389-ФЗ от 31.07.2023). И теперь ИП вправе уменьшать налоги и авансы на страховые взносы, которые должны быть перечислены в том же году. Подразумевается уменьшение налогового платежа на сумму страховых отчислений без необходимости их уплаты. То есть ИП может сначала уменьшить аванс по «упрощенному» налогу или стоимость патента, и только потом заплатить свои взносы. Это поясняет ФНС в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@.

Также указывается, что для вычета взносов больше не нужно:

• подавать заявление КНД 1150057 на зачет переплаты ЕНС во взносы;
• в принципе иметь переплату на сальдо ЕНС.

Правила введены недавно, но считается, что они работают с начала 2023 года. То есть снижать свои налоги по-новому предпринимателям нужно уже в этом году.

Сроки перечисления взносов «за себя» не поменялись. Что же касается отчислений в сумме 1% от дохода за 2023 год минус 300 тыс. рублей, то они могут считаться подлежащими уплате как в текущем, так и в следующем году, но до 1 июля. Следовательно, предприниматели могут снизить суммы платежей в рамках упрощенной или патентной системы за 2023 год:

• на минимальные взносы — 45 842 рубля;
• на переменные взносы — 1% с доходов сверх 300 тыс. рублей за 2023 год, которые должны быть перечислены в бюджет до 01.07.2024.

В таком случае эта сумма не будет приниматься к вычету при расчете налогов 2024 года.