Какие ошибки чаще всего допускают в декларациях по НДС

Налоговые органы находят в декларациях по НДС одинаковые ошибки. О том, какие встречаются чаще прочих, рассказали в УФНС Бурятии.

Прежде всего налоговики указывают на несоблюдение контрольных соотношений и на неверное отражение информации, которая содержится в книгах покупок и продаж, а также журналах счетов-фактур. Речь идет о случаях, когда у плательщика имеется налоговая база и вычеты НДС — эти показатели в декларациях часто неверно соотносятся.

Много недочетов связано со счетами-фактурами. Компании ошибаются, в частности, при указании стоимости товара в ситуации, когда один счет-фактура фигурирует в нескольких налоговых периодах. В таком случае в декларациях нужно указывать стоимость товара из счета-фактуры. Различаться будет лишь сумма НДС. Часто плательщики допускают ошибки, когда отражают в учете полученные / выставленные корректировочные либо исправленные счета-фактуры.

Также покупатели нередко забывают восстанавливать НДС с предоплаты, принятый к вычету по авансовому счету-фактуре. По правилам, когда товар будет поставлен, налог нужно восстановить, а затем принять к вычету по счету-фактуре на отгрузку.

Кроме того, при формировании деклараций по НДС компании:

• ошибаются в номерах заявлений по косвенным налогам;
• неверно заполняют разделы декларации 10 и 11 по агентской деятельности;
• путают данные для заполнения книг покупок, продаж, журнала счетов-фактур по агентским сделкам и по собственной деятельности;
• отражают вычеты старше трех лет с даты выставления счета-фактуры;
• неверно оформляют аннулирование продажи в разделе 9 — либо не делают запись по счету-фактуре, который нужно аннулировать, либо указывают сумму отрицательного НДС больше той, которая фигурирует в записи по счету-фактуре, подлежащему аннулированию.