Про ЕНП-уведомления за январь 2024 года

До 25 января налогоплательщики уже подали в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов. Работодатели включили в них НДФЛ за 1-22 января, а также страховые взносы за декабрь 2023 года.

УФНС Удмуртии сообщила, какая ошибка чаще всего допускается налогоплательщиками в таком документе. Это ошибочное заполнение поля «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». Между тем, правильно прописать в уведомлении период важно для верного указания срока и его связи с декларацией.

Верный код периода для НДФЛ в январском уведомлении до 25 числа — 21/01. Он означает первый период первого месяца первого квартала.

Также ФНС сообщает, как исправить ошибку в уведомлении, если она была допущена. Это делается с помощью нового корректировочного документа. В нем должны быть верные реквизиты той обязанности, по которой допущена ошибка. Необходимо повторить сведения в строке, заполненной некорректно, и в сумме указать «0». В новой строке приводятся правильные данные.

Бывает, что все указано верно, но допущена ошибка в сумме. В этом случае в уведомлении нужно внести те же реквизиты и правильную сумму.

Напоминаем, что в январе 2024 года впервые нужно подать уведомление по ЕНП с суммой НДФЛ за период с 23 по 31 января. В этом уведомлении должен стоять код периода 21/11. Если в указанный период начисления подоходного налога не было, второе уведомление не подается.

Крайний срок направления уведомления за 23-31 января — 5 февраля 2024. По общим правилам нужно направить документ до 3 числа следующего месяца. Но в феврале 2024 года этот день выпадает на субботу, поэтому срок переносится на понедельник, 5 февраля.

Все сроки подачи уведомлений в 2024 году есть в таблице, которую разработала ФНС.

Cроки представления Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (файл .xlsx)

Кроме того, на сайте службы размещен образец заполнения уведомления за январь 2024 года по НДФЛ.

Образец заполнения Уведомления об исчисленных суммах НДФЛ, уплачиваемого налоговым агентом (файл .pdf)

В этом образце на второй странице первый блок заполнен данными за первый период января (1-22 число), а второй блок — данными за второй период января (23-31 число).

Обратите внимание, что несмотря на призыв налоговых органов представлять уведомления по НДФЛ за вторую часть января заранее, надежнее направлять их в начале февраля. Если сделать это в январе, есть риск, что ФНС уведомление не примет. Программа налоговой службы пока настроена так, что в этом случае выдает ошибку «дата сдачи меньше даты представления уведомления (01.02.24)».