В апрельское ЕНП-уведомление нужно включить авансы по налогам за 1 квартал

Близится срок уплаты квартальных налогов. 28 апреля — воскресенье, а далее следуют несколько выходных и праздничных дней. Первый после них рабочий день и срок списания обязательных платежей с ЕНС — 2 мая. При этом не позднее 25 апреля нужно подать очередное уведомление об исчисленных суммах.

Если в регионе установлены отчетные периоды по имущественным налогам, и у компании есть облагаемые объекты, ей нужно включить суммы авансов за 1 квартал в общее апрельское уведомление. Например, такая ситуация в Крыму, о чем напоминает региональное УФНС.

В одно уведомление можно включить информацию по всем грядущим срокам уплаты авансов по имущественным налогам, а также суммы платежей за год. Это подтверждает ФНС в письме от 10.04.2024 № ЗГ-2-8/5702@. Таким образом, если сумма налога в течение года не изменится, можно оформить одно уведомление по всем срокам уплаты.

Работодатели включают в апрельское уведомление НДФЛ, удержанный в срок с 1 по 22 апреля. А вот мартовские страховые взносы в него включать не нужно, поскольку в тот же срок подается квартальный РСВ.

Организации и ИП на УСН отражают в уведомлении аванс по «упрощенному» налогу за 1 квартал. Итоговый налог за 2023 год в него не включают — он есть в декларации по УСН. Кстати, срок ее подачи для ИП также истекает 25 апреля.

Предприниматели на ОСНО включают в уведомление аванс за 1 квартал по налогу на доходы физлиц.

Если уведомление содержит критичные ошибки, оно будет считаться непредставленным. Значит, перечисленные в нем платежи не будут своевременно списаны с ЕНС в бюджет. Чтобы этого избежать, ФНС рекомендует проверять уведомления по контрольным соотношениям, перечень которых содержится в письме от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@.

Кроме того, 16 апреля был опубликован приказ налоговой службы от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@. В нем также приводятся контрольные соотношения по ЕНП-уведомлениям. Они аналогичны КС из письма и будут применяться с 2025 года.

В уведомлении могут содержаться ошибки, которые не помешали его сдаче, например, неверно указана сумма платежа. В этом случае нужно подать исправленное уведомление. При этом если ошибка допущена в отношении одного платежа, в исправленный документ следует включить только его. Верные данные повторять не нужно (письмо ФНС № БС-3-11/1180 от 31.01.2023).

Кроме ЕНП-уведомления, 25 апреля истекает срок сдачи налоговых деклараций и других отчетных форм за 1 квартал 2024 года, в том числе 6-НДФЛ. Подавать этот расчет нужно на новом бланке из приказа ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (в редакции от 09.01.2024). Он применяется с 9 апреля текущего года.