Налоговые изменения для бизнеса 2025

Новые правила налогообложения в 2025 году существенно изменили условия работы организаций и ИП. На какие изменения бизнесу надо обратить особое внимание, рассказала Ирина Миляева, руководитель ООО «ПрофиЦентр «АЛЬЯНС», г. Екатеринбург.

Основное направление деятельности «ПрофиЦентр «АЛЬЯНС» — бухобслуживание.
Компания является отличником технологии «1С:БО», работает с организациями и ИП на разных налоговых режимах и видах деятельности. Консультирует бухгалтеров и руководителей организаций по вопросам налогообложения, управленческому учету, по работе в программах и сервисах 1С, автоматизации бизнес-процессов.

Нормативные акты, утвердившие изменения по налогам в 2025 году

12 июля 2024 года был принят федеральный закон № 176-ФЗ, который серьезно изменил налоги с 2025 года. Изменения настолько масштабные, что их даже назвали налоговой реформой.

Другой важный закон № 259-ФЗ был принят 8 августа 2024 года, он усовершенствовал налоговое администрирование и внес изменения в отдельные налоги.

Позже ФНС выпустила важные методические рекомендации по работе в новых условиях:

• письмо от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ про порядок взимания НДС на УСН;
• письмо от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@ о налоговой амнистии за дробление бизнеса.

И еще один документ, о котором стоит сказать, это закон № 362-ФЗ от 29.10.2024, которым приняты изменения в донастройке налоговой реформы.

Новое в налогообложении в 2025 году

Изменения по налогам в 2025 году коснулись самых главных платежей: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, УСН, АУСН, ПСН. Каждый из них рассмотрим в отдельности.

Кроме того, разберем страховые взносы за работников и ИП за себя, потому что они тоже влияют на фискальную нагрузку бизнеса. А еще расскажем про налоговую амнистию за дробление, которая позволит избежать доначислений, пени и штрафов.

Налог на прибыль

Самое главное изменение по налогу на прибыль с января 2025 года — рост общей ставки с 20% до 25%. Из них в федеральный бюджет поступает 8%, а в региональный 17%.

Приняты также изменения по специальным ставкам (пп. 1.8-5, 1.15, 1.17-1 ст.284 НК РФ):

• для ИТ-компаний ставка повышена с 0% до 5% (на 2025 — 2030 гг.);
• для малых технологических компаний субъекты РФ в 2025 — 2030 гг. могут устанавливать пониженную ставку по налогу в региональный бюджет;
• для организаций, владеющих лицензиями на пользование определенными участками недр, в 2025 — 2030 гг. ставка 20% в отношении прибыли от освоения этих участков.

При этом государство поставило цель активно развивать производственные компании, поэтому для них установлены особые льготы:

• Инвестиционный региональный вычет (ст. 286.1 НК РФ), который применяется с 2018 года, но теперь он действует бессрочно, потому что ограничение до 2027 года с него снято.
• Новый федеральный инвестиционный вычет (ст. 286.2 НК РФ).
• Амортизационная премия (п.9 ст. 258 НК РФ).
• Повышающие коэффициенты для амортизации (п. п. 1, 3 ст. 257, п.7 ст. 262, пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Все эти инструменты позволяют легально уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль, конечно, при соблюдении ряда условий. Например, применять повышающие коэффициенты можно к основным средствам, включенным в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, ПО, к российскому высокотехнологичному оборудованию, из специального перечня и др.

К льготам по налогу на прибыль можно также отнести специальный порядок учета курсовых разниц. Они возникают при переоценке валютных остатков на счете или в кассе, дебиторской и кредиторской задолженности за переданные товары (работы, услуги), предоставленных и полученных займов.

НДС

С 2025 года впервые все организации и ИП на упрощенной системе признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Раньше они не являлись плательщиками НДС на основании прежней редакции пункта 2 статьи 346.11 НК РФ. Исключений было немного — исполнение обязанностей налогового агента, ввоз товаров в РФ, выставление счет-фактуры с выделенным налогом и др.

На практике эти нововведения не коснутся большинства налогоплательщиков, потому что если доход, полученный в течение года на УСН, не превышает 60 млн рублей, то от уплаты НДС предоставляется освобождение. Так же, как и от других обязанностей — выставления счет-фактур, ведения книг покупок и продаж, сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость.

Никакие уведомления для освобождения подавать не нужно, оно применится автоматически. Отказаться от освобождения в части уплаты НДС при УСН нельзя (письма Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245 и от 07.10.2024 № 03-07-11/96800).

При переходе с 2025 года на УСН с других налоговых режимов доходы определяются по методу того налога, который использовался в 2024 году по правилам:

• главы 23 «Налог на доходы физлиц» (для ИП на ОСНО);
• главы 25 «Налог на прибыль организаций» (для организаций на ОСНО);
• главы 26.1 «ЕСХН» (для сельхозпроизводителей);
• закона № 17-ФЗ от 25.02.2022 для плательщиков АУСН.

Если в 2024 году применяли УСН, то доходы нужно считать по правилам УСН (ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Не забываем учитывать в доходах внереализационные доходы. Не учитываются доходы в виде положительных курсовых разниц и в виде субсидий от передачи имущества в госсобственность.

При совмещении режимов ИП: ОСНО + патент, ЕСХН + патент, УСН + патент для расчета лимита берутся доходы по всем режимам (доходы по патенту — фактические).

Если в 2024 году доходы уже превысили 60 млн рублей, то компания или ИП на УСН должны платить НДС, начиная с января 2025 года. Если нет, то надо отслеживать доход на УСН в течение 2025 года. Как только лимит 60 млн рублей будет превышен, надо исполнять все обязанности плательщика НДС с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.

Теперь разберемся, на каких условиях надо платить НДС на УСН, потому что раньше таких ставок не было.

Для организаций и ИП на упрощенке предусмотрено право выбора ставок НДС:

• обычные ставки 0%, 10% и 20% с возможностью применения вычетов
• пониженные ставки:
  • 5% (для упрощенцев с доходом от 60 млн руб. до 250 млн руб.);
  • 7% (для упрощенцев с доходом от 250 млн руб. до 450 млн руб.)

При выборе пониженных ставок от них нельзя будет отказаться в течение 3 лет (12 налоговых периодов). Это прописано в статье 164 НК РФ. Уведомление о применении пониженных ставок подавать не нужно, налоговая узнает о вашем выборе из деклараций.

Законом № 176-ФЗ от 12.07.2024 ограничено право на применение вычетов для плательщиков УСН, применяющих пониженные ставки 5% и 7%. Пункт 3 статьи 171 НК РФ дополнен абзацем про запрет на вычеты по товарам (работам, услугам), используемым в деятельности, облагаемой НДС.

Вспомним общее правило расчета НДС. Согласно п.1 статьи 167 НК РФ НДС исчисляется в момент:

• получения аванса от покупателя;
• отгрузки товаров работ, услуг (ТРУ).

И далее, в момент реализации, НДС с аванса берется к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Право на вычет авансового НДС по другим правилам не связано с вычетами при приобретении ТРУ. Если бы этого не было, то НДС нужно было бы платить дважды, а это противоречит налоговому законодательству.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц платят наемные работники, исполнители по гражданско-правовым договорам (без статуса ИП или самозанятого), собственники долей в ООО при получении дивидендов, индивидуальные предприниматели на ОСНО и другие категории.

Пятиступенчатая шкала применяется ко всем доходам, указанным в п.2.1 п.2 ст. 210 НК РФ.

Эти ставки актуальны для резидентов РФ и некоторых налоговых нерезидентов, перечисленных в абз. 3 — 7, 10 п. 3 ст. 224 НК РФ. Например, это высококвалифицированные специалисты, иностранцы, работающие по патенту, релоканты.

К районным коэффициентам (северные надбавки) и доходам участников СВО применяются две ставки:

• 13 % — когда сумма налоговых баз с начала года не превышает 5 млн рублей;
• 15 % плюс 650 000 рублей — когда сумма налоговых баз больше 5 млн рублей.

Кроме того, для некоторых доходов в 2025 году будут действовать такие ставки НДФЛ:

• стандартная 13 % — при сумме налоговых баз, не превышающих 2,4 млн рублей;
• повышенная 15 % от суммы, превышающей 2,4 млн рублей, плюс 312 000 рублей.

В частности, такие ставки применяются в отношении дивидендов и продажи имущества и другим доходам, указанным в п.6 ст. 210 НК РФ. Напомню, что в 2024 году дивиденды облагались по ставке 13%, пока доходы не превысили 5 млн рублей.

Проценты по банковским вкладам налоговых нерезидентов будут облагаться НДФЛ по единой ставке 15 % независимо от суммы.

Для расчета все налоговые базы, с учетом примененных вычетов, складывают и применяют к ним ставки в зависимости от итоговой суммы дохода. При этом повышенные налоговые ставки применяются именно к сумме превышения.

Изменились размеры стандартных вычетов НФДЛ на детей, точнее, на второго, третьего и следующего ребенка. Теперь это такие суммы:

• 1 400 руб. — на первого ребенка;
• 2 800 руб. — на второго ребенка;
• 6 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Удвоен (с 6 000 до 12 000 руб.) вычет на детей для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей, воспитывающих ребенка-инвалида, не достигшего 18-летнего возраста. Аналогичная мера распространяется на опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей, чьи дети являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.

Кроме того, увеличен предельный доход для применения детских вычетов — с 350 до 450 тысяч рублей. При этом с 2025 года вычеты работодатели должны предоставлять автоматически, без затребования у работника заявления.

Список стандартных вычетов по НДФЛ пополнится новым — за сдачу нормативов ГТО. Его смогут получать:

• те, кто выполнил нормативы испытаний (тестов) комплекса «Готов к труду и обороне», соответствующие их возрастной группе, и получил знак отличия;
• кто подтвердил полученный знак отличия.

Предоставляться вычет будет в размере 18 000 рублей за целый год, в котором произошло награждение знаком отличия или его подтверждение. Условие — в этом году работник должен пройти диспансеризацию.

УСН

Мы уже разобрались, что в 2025 году организации и ИП на упрощенке признаются плательщиками НДС. Однако это не единственные изменения работы для УСН, перечислю самые главные.

1. Выросли лимиты по доходам, позволяющие применять упрощенку:

• для перехода на УСН с 2025 — 337,5 млн рублей за 9 мес. 2024 года;
• для сохранения права на УСН — 450 млн рублей;
• для остаточной стоимости ОС — 200 млн рублей.

Лимиты доходов и стоимости ОС будут индексироваться на коэффициент-дефлятор, но в 2025 году он равен 1.

2. Отменены повышенные ставки: 8% для УСН Доходы и 20% для УСН Доходы минус расходы. Теперь на упрощенке применяются только стандартные (6% и 15%) и пониженные региональные (до 1% и 5%) ставки.

3. Лимит средней численности сотрудников составляет 130 человек (раньше он действовал только для повышенных ставок). Лимит в 100 человек больше не применяется.

4. В случае изменения места нахождения организации (жительства ИП) в течение налогового периода налог (авансовые платежи) исчисляется по налоговой ставке, установленной по новому месту нахождения. Однако при переезде в регион с более низкой ставкой в течение трех налоговых периодов налог исчисляется по ставке, установленной в регионе до изменения места нахождения организации (жительства ИП).

Эти изменения позволят применять УСН большему количеству компаний и предпринимателей, но при этом прекращают необоснованную налоговую миграцию. Вариант переезда в другой регион только ради пониженной ставки станет менее выгодным.

АУСН

Автоматизированная упрощенка фактически вышла за рамки эксперимента. Если раньше она применялась на территории только 4-х субъектов РФ (Москва и область, Татарстан, Калужская область), то в 2025 году этот режим может устанавливаться в любом российском регионе, после принятия соответствующего закона. Таким правом воспользовались уже более 50 субъектов.

Основные условия АУСН не изменились:

• годовой доход до 60 млн рублей;
• численность работников — не более 5 человек;
• освобождение от уплаты страховых взносов ИП за себя и за работников (кроме фиксированной суммы на травматизм — 2 750 рублей);
• отсутствие налоговой отчетности;
• ставки 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Из нового — применять АУСН можно теперь и на маркетплейсах, то есть снят запрет с принципалов, доверителей и комитентов. Передавать в ФНС информацию о доходах продавцов смогут не только банки, но и сами торговые площадки.

ПСН

Патентная система налогообложения продолжает оставаться предназначенной только для ИП.

Лимит доходов для ПСН остался прежним — 60 млн рублей по всем выданным патентам, однако появилось дополнительное условие. Если раньше лимит учитывался только в текущем году, то теперь он оценивается и за предыдущий год. Соответственно, если в 2024 году доходы от реализации превысили 60 млн рублей, то применять ПСН в 2025 году нельзя.

Из других изменений на ПСН с 2025 года отмечу следующее:

• Если патент выдан до конца года, то оплатить его нужно не позднее 28 декабря (ранее — до 31 декабря).
• ИП, которые занимаются производством или продажей изделий из серебра, с 01.01.2025 могут применять и УСН, и патент.
• Налоговые каникулы на ПСН и УСН продлили до 2026 года, но они устанавливаются соответствующим региональным законом. Количество таких субъектов РФ постепенно сокращается.

Страховые взносы

Условия обложения страховыми взносами меняются ежегодно. Начнем с изменений по взносам ИП за себя. На 2025 год установлена фиксированная сумма взносов — 53 658 рублей. Плюс дополнительный взнос в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей (максимум — 300 888 рублей). Таким образом, максимальная сумма взносов ИП за себя за 2025 год составит 354 546 рублей.

Не платят взносы за себя ИП на НПД и АУСН, а также в периоды, когда деятельность не ведется по причинам, указанным в статье 430 НК РФ (уход за ребенком до полутора лет, призыв, мобилизация и др.).

Срок уплаты фиксированных взносов перенесли с 31 на 28 декабря текущего года, дополнительный взнос надо перечислить не позже 1 июля следующего года.

С 01.01.2025 года ИП на УСН Доходы минус расходы так же, как на УСН Доходы, смогут учесть подлежащие уплате страховые взносы до их фактической уплаты. Также в этой норме добавлено, что взносы, уплаченные после 31.12.2024 года, за периоды до 2025 года, можно будет учесть в расходах в 2025-2027 годах.

Теперь что касается взносов за работников. В 2025 году нагрузка на работодателей вырастет, в бюджет придется платить больше. Причина в том, что выросла база, свыше которой субъекты МСП платят взносы по пониженным ставкам.

Если раньше пониженный тариф 15% (вместо 30%) начислялся по выплатам свыше одного МРОТ, то в 2025 году льгота применяется свыше полутора МРОТ. Плюс вырос сам размер минимальной зарплаты — с 19 242 до 22 440 рублей.

Прочие изменения

Кроме собственно налоговой реформы стоит также рассказать о других изменениях в налогах с 2025 года, которые повлияют на работу бизнеса. Пройдемся по ним кратко.

Пени по налогам

В 2025 году пени по налогам для организаций будут рассчитываться в следующем порядке:

• первые 30 дней — исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ;
• с 31 по 90 день — исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ;
• с 91 дня — снова исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ.

Кроме того, в статью 75 НК РФ законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ внесена норма о том, что пени не будут начисляться, если на сальдо ЕНС есть достаточная сумма для уплаты в бюджет. То есть даже если компания или ИП допустили ошибки в уведомлении или другом отчете, и ФНС не знает, для каких платежей зачислены деньги, пени взыскивать не будут.

Такой мораторий устанавливался временно на 2023 год и затем был продлен на 2024 год. Но сейчас это правило действует бессрочно.

Единая упрощенная декларация

С 2025 года отменили ежеквартальную сдачу единой упрощенной декларации, теперь ее нужно будет сдавать только один раз после прекращения деятельности.

Сроки для подачи ЕУД будут такие:

• по налогу на прибыль — не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз было движение денег или были объекты налогообложения;
• по остальным налогам — не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз было движение денег или были объекты налогообложения;
• для вновь созданных организаций и ИП — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация или зарегистрирован ИП.

Например, если деятельность прекратили в 2024 году, то по налогу на прибыль ЕУД нужно подать до 20 апреля 2025 года. По НДС, если последние движения денег были в 4 квартале 2024, то отчитаться надо до 20.04.2025 года.

Квитанции о приеме требований и иных документов от ФНС

С 5 февраля 2025 года отменена обязанность по предоставлению квитанций о приеме при получении по ТКС требований и других документов от ФНС. С этого момента они будут считаться полученными на 6 рабочий день с даты их направления, указанной в подтверждении от оператора ЭДО.

Раньше налогоплательщик должен был в течение 6 рабочих дней подтвердить получение документа от налоговой. И если он этого не делал, ФНС могла заблокировать расчетный счет. Теперь это основание блокировки расчетного счета исключено из НК РФ.

Статистическая отчетность

Изменятся правила сдачи статистической отчетности для микро- и малых предприятий (закон № 206-ФЗ от 22.07.2024). Малый бизнес станет представлять первичные статистические данные не по формам, а по перечню показателей. Будет создана специальная информационная система — Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных.

Кроме того, с 01.01.2025 самозанятые граждане вводятся в состав респондентов Росстата. Пока точных сведений о том, как это будет происходить, нет. Скорее всего, через портал Госуслуг или приложение «Мой налог».

Для бизнеса, который сотрудничает с самозанятыми, ничего не поменялось. Если вы работаете с внештатными исполнителями на НПД, можете не волноваться: положения нового закона не изменят порядок вашего сотрудничества.

Контролирующие органы не объясняют причину введения отчетности, но, скорее всего, государство решило сильнее контролировать сферу, где сегодня работает 12 миллионов человек, а объем оказанных услуг составляет более 4 триллионов рублей.

Налоговая амнистия

Обзор изменений по налогам в 2025 году для ИП и организаций завершим темой налоговой амнистии. Она предполагает прекращение налоговых обязательств налогоплательщика по уплате доначисленных налогов, пени и штрафов, связанных с фактом дробления бизнеса в налоговых периодах 2022-2024 гг., если налогоплательщик добровольно откажется от такой модели ведения деятельности с 2025 года.

Понятия «дробление бизнеса» и «добровольный отказ от дробления» введены законом 176-ФЗ от 12.07.2024.

Дробление бизнеса — это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами, в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов в нарушение ст. 54.1 НК РФ.

Добровольный отказ от дробления бизнеса — исчисление и уплата налогов в размере, определенном в результате консолидации по всей группе лиц доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения.

Письмом ФНС России от 18.10.2024 N СД-4-2/11836@ до налогоплательщиков доведены «Рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса».

Амнистией смогут воспользоваться налогоплательщики, в деятельности которых был выявлен факт дробления бизнеса в 2022-2024 гг., если по состоянию на 12.07.2024 решение по результатам выездной налоговой проверки (далее — ВНП) не вступило в силу.

Вступление в силу такого решения приостанавливается, а начисленные в этой связи налоговые обязательства налогоплательщика прекращаются в следующем порядке:

• Если в отношении налогоплательщика не назначается ВНП за 2025-2026 гг. — решение по ВНП за 2022-2024 гг. вступает в силу 01.01.2030, но одновременно с этим доначисленные налоговые обязательства прекращаются (то есть «списываются»).
• Если в ходе ВНП за 2025-2026 гг. не будут выявлены факты дробления бизнеса, налоговые обязательства налогоплательщика в отношении дробления бизнеса за периоды 2022-2024 гг. прекращаются с вступлением в силу решения по проверке за 2025-2026 гг. Приостановление вступления в силу решения налогового органа в рамках амнистии за дробление бизнеса не лишает налогоплательщика права оспаривать такое решение, а также не прерывает течение сроков для такого обжалования.

Если решение о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности за правонарушение, связанное с дроблением бизнеса в 2022-2024 гг., вступило в силу до 12.07.2024, положения об амнистии не применяются.

Если будет установлено, что отказ налогоплательщика от дробления бизнеса в 2025-2026 гг. был лишь частичным, налоговые обязательства, доначисленные по результатам ВНП за 2022-2024 гг., будут прекращены только в соответствующей части.

Если отказ налогоплательщика от дробления бизнеса в 2025-2026 гг. обусловлен исключительно назначением в отношении него ВНП за этот период, такой налогоплательщик сможет воспользоваться амнистией только за период 2022-2023 гг. при условии добровольного отказа от дробления бизнеса дополнительно за 2024 год (через подачу уточненных налоговых деклараций и доплату соответствующих налогов и пени).

Если ВНП за 2025-2026 гг. выявит факты дробления бизнеса в данных периодах, ранее приостановленное решение по ВНП за 2022-2024 гг. вступает в силу одновременно с решением, принятым по итогам ВНП за 2025-2026 гг., и налогоплательщик должен будет погасить налоговые обязательства, доначисленные ему как за 2025-2026 гг., так и за предыдущие периоды 2022-2024 гг. (в том числе, если дробление бизнеса в 2025-2026 гг. будет происходить с использованием новой группы лиц).

Как быть с передачей материалов налоговых проверок в следственные органы? С 12.07.2024 налоговые органы прекращают направлять в следственные органы материалы ВНП в части правонарушений, связанных с дроблением бизнеса (но не в части иных налоговых правонарушений, выявленных в ходе таких ВНП, при соответствии размера ущерба предусмотренным пороговым значениям).

Данное положение не распространяется на случаи, когда решение по ВНП вступает в силу, но соответствующие налоговые обязательства не прекращаются из-за невыполнения налогоплательщиком условий амнистии, и сумма непогашенных налоговых обязательств применительно к дроблению бизнеса или такой ВНП в целом позволяет предполагать наличие в действиях налогоплательщика признаков преступления.

Введение амнистии за дробление бизнеса не остановит, а скорее наоборот, повлечет назначение еще большего количества ВНП, ориентированных на поиск схем дробления бизнеса. Учитывая параметры амнистии, налоговые органы будут максимально заинтересованы зафиксировать размер налоговых обязательств налогоплательщиков, связанных с дроблением бизнеса в 2022-2024 гг.

Поскольку прекращение налоговых обязательств в рамках амнистии происходит не в текущий момент, а в будущем и под определенным условием, актуальность оспаривания решений налоговых органов по результатам ВНП за 2022-2024 гг. не снижается, в том числе в части перерасчета недоимки и действительных налоговых обязательств по итогам «консолидации» деятельности лиц, включенных в периметр дробления.

Также налоговые органы будут проверять периоды 2025 и 2026 гг., чтобы удостовериться в реальности отказа налогоплательщика от дробления бизнеса. Вероятно, за 2025 и 2026 гг. будут назначаться отдельные проверки, что позволит наиболее тщательно осуществить налоговый контроль в данной части.

Итоги

Мы рассмотрели, как изменится налогообложение в 2025 году. Предлагаю компаниям и ИП следующий пошаговый план действий.

1. Определить, впишетесь ли в новые лимиты на упрощенке.
2. Выяснить у контрагентов, на какой системе и с какой ставкой НДС они будут работать.
3. Проанализировать все свои показатели и выбрать налоговый режим на 2025 год.
4. Пересмотреть цены, включить в них НДС.
5. Подписать допсоглашения к договорам.
6. Предупредить партнеров, по какой ставке будете платить НДС.
7. Решить вопрос с переходом на ЭДО, чтобы отправлять и получать счета-фактуры и УПД.
8. Оценить квалификацию бухгалтеров и при необходимости нанять новых специалистов на участок НДС.
9. Пересмотреть зарплаты.
10. Применить иные способы, подходящие именно вашему бизнесу для оптимизации.

Верный
шаг к успеху!