Госдума утвердила налоговую реформу

Депутаты Госдумы приняли закон с налоговыми поправками. По сравнению с первым чтением, финальная версия изменилась в пользу бизнеса. Кратко перечислим главные новшества реформы.

НДС. Основная ставка налога повышается с 20% до 22%. Возмещать НДС в заявительном порядке разрешили до конца 2026 года (ранее – до конца 2025). Аккредитованные IT-компании от уплаты НДС 2026 году все-таки освободили.

УСН. Сумма дохода по упрощенке, с которой нужно начинать уплату НДС, будет поэтапно снижаться с текущих 60 млн рублей: в 2026 году – до 20 млн, в 2027 – до 15 млн, в 2028 – до 10 млн рублей. Таким образом, от НДС в 2026 году будет освобожден бизнес на УСН, чей доход за 2025 год не более 20 млн рублей.

Субъекты РФ больше не смогут самостоятельно решать, для каких плательщиков на УСН вводить льготные ставки и налоговые каникулы (ставка 0% для ИП). Установить их можно будет только для бизнеса, который занимается определенной Правительством РФ деятельностью и отвечает критериям, которые также определит Правительство РФ.

По УСН есть и позитивные изменения. Перечень расходов из п. 1 ст. 346.16 НК РФ станет открытым – в нем появится пункт «иные расходы». Организации и ИП на УСН Доходы минус расходы смогут уменьшать налоговую базу на любые траты, отвечающие критериям расходов. Сейчас они вправе признать расходы, которые прямо поименованы в перечне.

Бизнес на УСН, впервые ставший плательщиком НДС, получит преференции:

• Если выбраны пониженные ставки 5% и 7%, от них можно однократно отказаться через 4 налоговых периода (квартала), а не через 12. И перейти на НДС 22% с правом на налоговые вычеты.
• Если первая декларация по НДС не сдана или сдана с опозданием, штрафа не будет.

Патент. Лимит дохода на ПСН установлен в таком же размере, что и лимит упрощенки для освобождения от НДС. В 2026 году на ПСН можно будет работать тем ИП, чей доход в 2025 и в течение 2026 года не превысит 20 млн рублей. В 2027 году применять патент смогут ИП с доходом за 2026 и с начала 2027 года не более 15 млн. В 2028 патент смогут применять предприниматели с доходом до 10 млн рублей за 2027 и в течение 2028 года.

Хорошая новость: патенты для перевозки грузов и розничной торговли в стационарных объектах решили оставить. Первоначально от них планировали отказаться.

Страховые взносы. Льгота для субъектов из реестра МСП с 2026 года будет ограничена. Речь идет о пониженном тарифе: 30% до 1,5 х МРОТ + 15% свыше 1,5 х МРОТ. Его оставили только для организаций и ИП, у которых основной код по ОКВЭД входит в специальный перечень – его предстоит утвердить Правительству РФ. Второе условие для применения льготы – доход от такой деятельности должен быть не менее 70% от общего. Льгота для общепита и сферы обрабатывающего производства остается.

Почти в 2 раза – с 7,6% до 15% – вырастет тариф взносов для IT-компаний в пределах лимита базы. Тариф свыше лимита не изменится – 7,6%.

Технологический сбор. Ввели новый обязательный платеж за импорт или производство в РФ продукции с электронной компонентной базой. С каждой единицы товара нужно будет платить определенную сумму, но не более 5 тыс. рублей. Сбор начнет действовать с 1 сентября 2026 года.

Налоговые проверки. Камеральную проверку сможет проводить не только инспекция, где компания стоит на учете, но и другая, которой ФНС даст такие полномочия. А выездная проверка с 2026 года может быть проведена не только за 3 предшествующих года, но и за истекшие налоговые периоды текущего года.

И в заключение немного о хорошем. Правило о продлении срока уплаты налогов, если последний день выпадает на выходной, решили не менять. Первоначально собирались этот срок сократить, перенеся последний день на предшествующий выходному рабочий. А еще в 2026 году ФНС продолжит считать пени для организаций в особом порядке: с 1 по 30 дней просрочки – 1/300 ставки ЦБ, с 31 по 90 день – 1/150 ставки, с 91 дня – 1/300 ставки ЦБ.