Индикаторов риска нарушений по кассам станет больше

Минфин опубликовал проект приказа с новыми маркерами риска нарушений по части применения кассовой техники. Вместо трех существующих индикаторов их будет десять.

В настоящее время ФНС руководствуется приказом Минфина от 06.06.2023 № 88н. Этот документ будет отменен, но содержащиеся в нем маркеры нарушений сохранятся. Вот они:

1. В налоговую не приходили фискальные данные с ККТ 60 дней подряд.
2. Доля чеков «возврат прихода» была 30% и более от количества приходных чеков 30 дней подряд.
3. Доля чеков коррекции составляла 30% и более от числа фискальных документов 30 дней подряд.

Важно изменение: эти 3 индикатора, согласно новым формулировкам, будут относиться только к розничной торговле, кроме дистанционной продажи товаров. Раньше такого уточнения не было.

А вот какие новые индикаторы планирует ввести Минфин:

1. Расчет только или преимущественно наличными в течение 60 дней подряд в розничной торговле. Правило не действует для дистанционной продажи, торговли товарами бывшими в употреблении, антиквариатом и моторным топливом. Также маркер не будет применяться для ККТ, которая работает без передачи данных в ФНС.
2. Расчет только или преимущественно по безналу в течение 60 дней. Индикатор также касается розничной торговли, кроме дистанционной продажи товаров, торговли б/у товарами, антиквариатом и моторным топливом. Маркер не применяется, если ККТ предназначена для расчетов только через интернет.
3. Много расходных чеков у розничного продавца. Индикатор сработает, если за 30 дней подряд доля таких чеков будет 50% и более от всех чеков с признаком «приход».
4. Высокая сумма возвратов в розничной торговле, кроме дистанционной продажи и доставки агентами. Индикатор сработает, если итоговая сумма расчетов по чекам «возврат прихода» будет 80% и более от суммы по чекам «приход» в течение 30 дней подряд.
5. Большая сумма по чекам коррекции в розничной торговле, кроме дистанционной. Индикатор сработает, если итоговая сумма по чекам коррекции за 90 дней подряд составит 30% и более от итоговой суммы по приходным чекам за тот же период.
6. Организация или ИП при розничном ОКВЭД не ставит на учет ККТ. Индикатор сработает, если бизнес не зарегистрировал в ФНС кассу через 90 дней с даты внесения данных в ЕГРЮЛ / ЕГРИП, хотя его основной ОКВЭД относится к розничной торговле (47.1, 47.2, 47.5, 47.7, 47.73).
7. ИП купил патент на общепит, но не поставил на учет кассу в течение 180 дней. Индикатор касается патента сроком не менее 12 месяцев и только предпринимателей, которые обязаны применять ККТ при оказании таких услуг.

Новые индикаторы позволят ФНС точечно выявлять случаи нарушения применения ККТ в рознице и общепите. При этом лишнего административного давления на бизнес не будет. Расчеты для оценки индикаторов будут производиться на основе автоматизированной выгрузки данных из АИС «Налог-3» не чаще одного раза в квартал.

Срабатывание какого-либо из маркеров не станет прямым доказательством нарушения и не повлечет автоматического штрафа. Индикатор служит для ФНС законодательным и техническим основанием перейти от дистанционного анализа данных к контрольной закупке.