НДС: что меняется с 1 октября

С 1 октября 2025 года вступают в силу изменения по части НДС для предприятий общественного питания (закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ). Основное новшество — повышается лимит выручки для освобождения от НДС. Он составит 3 млрд вместо 2 млрд рублей в год.

Однако появляется и новое обязательное условие: среднемесячная зарплата сотрудников должна быть не ниже средней по региону для отрасли. Ранее условие было одно — доля доходов от общепита не менее 70% в их общей сумме. Льгота доступна бизнесу как на ОСНО, так и на УСН. Она распространяется на рестораны, кафе, бары, столовые, кейтеринг и другие подобные объекты.

Таким образом, если выручка организации или ИП из отрасли общепита в 2024 году превысила 2 млрд, но не превысила 3 млрд рублей, можно рассчитывать на освобождение от НДС с 1 октября 2025 года. Это пояснил Минфин в письме от 30.07.2025 № 03-07-11/73563.

Тем же законом внесены позитивные изменения по НДС и для гостиничного бизнеса. Нулевая ставка налога продлена до 31 декабря 2030 года. Ранее льгота действовала до 30 июня 2027. Она распространяется только на объекты, относящиеся к туристской индустрии.

Кроме того, с 1 октября бизнес ждут новые правила в ЭДО. Минфин меняет порядок обмена электронными счетами-фактурами и другими документами — вместо приказа № 14н от 05.02.2021 начнет действовать обновленный регламент (https://regulation.gov.ru/projects/150213). Главное новшество — переход на универсальные сообщения. Они заменят извещения о получении и уведомления об уточнении. Такие сообщения будут передаваться мгновенно через операторов ЭДО. Это ускорит процесс, который раньше мог растягиваться на несколько дней.

Минфин подготовил классификатор причин для универсальных сообщений. Например: 1999 — извещение о получении, 2999 — уведомление об уточнении, 3999 — отказ в подписи и другие. Универсальные сообщения будут применяться не только для счетов-фактур, но и для УПД, корректировочных документов и неформализованных файлов. В перспективе они могут заменить переписку по почте и мессенджерам.

ФНС рекомендует готовиться к переходу заранее: обновить ПО, договориться с контрагентами о правилах обмена и обучить сотрудников. Операторам ЭДО и разработчикам предстоит внедрить новый порядок, включая роуминг.

И последняя новость в нашем обзоре касается НДС на УСН. Напомним, что наряду с общими ставками налога для УСН действуют льготные ставки: 5% — при доходах до 250 млн рублей, 7% — при доходах до 450 млн рублей. Пониженные ставки не дают права на вычет.

Так вот, если доходы бизнеса превысили 60 млн, но не превысили 450 млн рублей, применять ставку 7% можно сразу — с 1-го числа месяца, когда возникла обязанность платить НДС. Не обязательно дожидаться превышения порога в 250 млн рублей. Об этом пишет Минфин в письме от 22.07.2025 № 03-07-11/70950.