Утверждены важные поправки в налоговое законодательство

Законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ внесено множество изменений в НК РФ, которые начали готовить еще задолго до налоговой реформы.

Вот что изменится для бизнеса:

• ИП на УСН Доходы минус расходы смогут включать в расходы для уменьшения базы по налогу суммы страховых взносов за себя, которые только подлежат уплате в этом году. То есть учесть их можно будет еще до фактического перечисления — так же, как для ИП на УСН с объектом «Доходы» и на ПСН. В части взносов за работников изменений нет — их по-прежнему надо сначала уплатить, а потом включать в расходы.
• На 2024 год снова установили пониженную ставку пеней для организаций — она равна 1/300 ставки Банка России на весь срок. Обычно с 31-го дня просрочки применяется ставка 1/150. Пониженная ставка действовала в 2023 году, но ее отменили. Теперь же снова вернули, причем задним числом — с начала 2024 года.
• Утвердили отмену ограничения в 50% по переносу убытков для организаций на спецрежимах.
• Минимальный размер страховых взносов ИП в 2025 году составит 53 658 рублей, а с дохода свыше 300 000 рублей — 1%, но не более 300 888 рублей. Также утвердили размеры взносов на следующие годы.
• Регионам РФ до 2027 года продлили право устанавливать налоговые каникулы для новых предпринимателей.
• Если срок патента ИП на ПСН истекает 31 декабря, заплатить за него нужно будет не позднее 28 декабря.
• ИП на ОСНО, адвокатам и другим практикующим в частном порядке лицам, перенесли сроки уплаты авансов по НДФЛ. Теперь они приходятся на 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
• Организациям и ИП на УСН разрешили переходить на АУСН в середине года. Плательщики НПД в случае утраты права на него смогут также сразу перейти на АУСН.
• При определении остаточной стоимости для перехода на УСН организациям не нужно будет учитывать стоимость российского высокотехнологичного оборудования, включенного в правительственный перечень.
• Если государство изъяло у плательщика на УСН или ИП на ПСН земельный участок для своих нужд и выплатило компенсацию, ее сумму не придется включать в доход.
• Будет легче перейти на налоговый мониторинг — условия смягчили.
• Внесли уточнения в некоторые правила расчета налога с прибыли контролируемых иностранных компаний, НДПИ и дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
• Зафиксировали бессрочно предельную ставку налога на имущество организаций в отношении Ж/Д путей на уровне 1,6%.
• Освободили от НДС услуги по аренде автомобилей скорой помощи и перевозке бригад, ввели некоторые другие льготы по НДС.

Есть изменения и для физлиц:

• Власти региона смогут уменьшать предельный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ дохода от ее продажи.
• Налоговики будут считать НДФЛ с продажи недвижимости по данным Росреестра, без подачи деклараций.
• Льготы по налогу на имущество для граждан расширят.
• Если ребенок признан судом недееспособным, родитель сможет получить соцвычет по НДФЛ за его лечение без ограничения по возрасту.
• Появятся льготы по НДФЛ, связанные со вкладами и заемными средствами.

Почти все новшества заработают в 2025 году.