В Управлении ФНС рассказали о главных причинах доначислений

Архангельские налоговики провели анализ причин, по которым в ходе проверок бизнесу доначисляют налоги. Вот список основных нарушений:

• Неправомерное заявление налоговых вычетов по НДС.
• Необоснованное применение пониженных ставок по налогу на прибыль и УСН.
• Сокрытие доходов.
• Неправильный расчет налогов при сделках между взаимозависимыми лицами.

Представители ФНС напомнили, что служба применяет риск-ориентированный подход, отбирая компании для выездных проверок. Бизнес может проверить себя самостоятельно по общедоступным критериям (есть в приказе ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Среди этих критериев, в частности: низкая налоговая нагрузка и рентабельность, убытки несколько лет подряд, слишком высокие вычеты НДС, слишком низкие зарплаты, рост расходов быстрее доходов, применение сомнительных схем, частое приближение к лимитам по спецрежимам, смена инспекций и другие.

Недавно ФНС России рассказала, что доначисления растут, хотя количество проверок почти не изменилось. В I квартале 2025 года было доначислено 140 млрд рублей налогов, штрафов и пеней — на треть больше, чем годом ранее. Из этой суммы 101 млрд был доначислен по итогам выездных проверок, около 39 млрд — в рамках камерального контроля.

Рост доначислений объясняется не только тем, что выявляется больше нарушений. С 2025 года изменился порядок расчёта пени: за просрочку свыше месяца ставка теперь удваивается. На итоговые суммы повлияло и повышение ключевой ставки Банка России в прошлом году с 16% до 21%.

Кроме того, ФНС отмечает усиление точечного контроля: используется анализ рисков, цифровой след, данные о банковских операциях и взаиморасчётах. Цифровизация позволяет налоговой заранее моделировать схемы ухода и обмениваться информацией с другими ведомствами.

Чаще всего доначисляют налоги в отраслях, где высокая доля наличных расчетов, дробления и схем ухода от уплаты НДС. Это строительство, розница, общепит, логистика и услуги.

НДС традиционно занимает одно из первых мест по доначислениям. Ситуация может усугубиться, ведь плательщиков этого налога стало еще больше: с 2025 года компании и ИП на УСН при доходе свыше 60 млн рублей обязаны платить НДС. Начинать его уплату нужно с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором был преодолен лимит в 60 млн рублей. В месяце, в котором лимит был превышен, операции НДС не облагаются – на это обращает внимание Минфин РФ в своем письме от 24.06.2025 № 03-07-11/61264.