Заканчивается отчетная кампания за 1 квартал 2025 года

Крайний срок подачи отчётов за 1 квартал истекает 25 апреля, а внесения большинства обязательных платежей – 28 апреля.

Формы, которые нужно представить, в зависимости от налогового режима и наличия работников:

• Уведомление об исчисленных суммах. Подается организациями и ИП, которым нужно 28 апреля внести обязательные платежи, если по ним не предусмотрена отчетность. Форма – в приказе ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
•  РСВ. Подают все организации, а также ИП, которые в 1 квартале делали выплаты физлицам. Действует форма из приказа ФНС от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@. С 1 января 2025 она обновлена приказом от 13.09.2024 №ЕД-7-11/739@.
•  Персонифицированные сведения. Также подают все компании с физлицами. Форма – в том же приказе от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@.
•  6-НДФЛ. Подают все налоговые агенты. Форма осталась прежней – из приказа ФНС от 19.09.2023 №ЕД-7-11/649@.
•  ЕФС-1 в Социальный фонд. Подают все организации и ИП с физлицами, подлежащими страхованию на случай травм и профзаболеваний. Бланк утвержден приказом СФР от 17.11.2023 № 2281, электронный формат – приказом от 23.11.2023 № 2315. За 1 квартал все представляют Раздел 2 с информацией о взносах на травматизм. Также в состав отчета могут быть включены: Подраздел 1.1 и Подраздел 1 Раздела 1 – с информацией о некоторых кадровых мероприятиях за март; Подраздел 3 Раздела 1 – если компания в 1 квартале выплачивала дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
•  Декларация по налогу на прибыль. Представляют организации на основной налоговой системе. Действует новая форма из приказа ФНС от 02.10.2024 №ЕД-7-3/830@.
•  Декларация по НДС. Представляют все налогоплательщики, включая бизнес на УСН с доходом более 60 млн рублей, и налоговые агенты. А также неплательщики и освобожденные от налога субъекты, если в 1 квартале они выставляли счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Новая форма декларации утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@.
•  Декларация по туристическому налогу. Представляется при наличии объектов временного размещения, если налог введен в муниципальном образовании. Форма утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 №ЕД-7-3/992@.

Для проверки деклараций и расчетов ФНС приказом от 29.02.2024 №ЕД-7-3/164@ утвердила единые контрольные соотношения. Кроме того, есть соотношения и для отдельных форм. В частности, для 6-НДФЛ они приведены в письме ФНС от 20.12.2023 №БС-4-11/15922@ (с изменениями и дополнениями), а для НДС – в письме от 05.02.2025 №СД-4-3/1064@.

Основные платежи до 28 апреля:

• НДФЛ налогового агента за период 1-22 апреля. Включается в уведомление с кодом 31/01.
•  Страховые взносы работников за март. В апрельское уведомление не включаются, так как подается РСВ.
•  Аванс по УСН за 1 квартал. Включается в уведомление с кодом 34/01.
•  Аванс по налогу на прибыль за 1 квартал (или за период январь – март – при ежемесячной уплате).
•  НДС за 1 квартал. До 28 апреля нужно внести не менее ⅓ налога. Далее по ⅓ до 28 числа двух следующих месяцев.
•  Туристический налог за 1 квартал 2025.

Местным законодательством могут быть предусмотрены авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному. Если они есть, их также нужно внести до 28 апреля, включив сведения о них в уведомление.