Блокировка расчётного счёта и способы её устранения

Блокировка расчетного счета может полностью парализовать деятельность компании или ИП.

 О том, почему могут быть ограничены расходные операции по счету, и что делать для снятия блокировки, рассказали специалисты компании «Альфа Бухгалтер» Дмитрий Морошан и Евгения Золотенкова.
Компания является партнером сети «1С:БО» с 2014 года.

Что такое блокировка расчетного счета

Понятие «блокировка расчетного счета» широко используется на практике, но в законах его нет. Если открыть статью 76 НК РФ, то там используется формулировка: «Приостановление операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей».

И дальше есть разъяснение, что приостановление операций по счету означает прекращение банком расходных операций. Причем, из этого правила есть исключения: не могут быть остановлены платежи, чья очередность выше обязанности по уплате долгов в бюджет, а также сами операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

Очередность платежей со счета прописана в статье 855 ГК РФ:

1. исполнительные документы о возмещении вреда жизни и здоровью, а также взыскании алиментов;
2. исполнительные документы при выплате выходных пособий и зарплаты уволенным работникам и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
3. выплата зарплаты, а также списание задолженностей по налогам, сборам, страховым взносам;
4. по исполнительным документам, в отношении других денежных требований;
5. по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Как видим, зарплата и задолженности перед бюджетом попадают в одну очередь — третью. Но речь идет именно о долгах по налогам, взносам, сборам. Если же эти платежи проводятся в плановом порядке, в установленный срок, то они находятся в пятой очереди. И в поле 21 платежного поручения «Очередность платежа» проставляется цифра 5.

В письме от 05.04.2021 № 03-02-11/24807 Минфин указывает, что зарплата может выдана с заблокированного счета раньше, чем налоги, если по платежам в бюджет нет поручений на списание (то есть, по ранее возникшей задолженности) или эти поручения поступили позже поручения на выплату зарплаты.

Платежи четвертой и пятой очереди, кроме собственно уплаты налогов, с заблокированного счета провести нельзя. Соответственно, сюда попадают расчеты с контрагентами и кредиторами, а также переводы на личный счет ИП.

Входящие платежи при заблокированном расчетном счете не ограничиваются, то есть счет работает на пополнение денежных средств.

В каком размере блокируются денежные средства на счете

Другой важный вопрос — какая сумма денежных средств блокируется на расчетном счете? Это зависит от причины приостановления расходных операций:

• при наличии задолженности по налогам, сборам, взносам, таможенным платежам — в пределах размера недоимки, остальной суммой можно распоряжаться;
• при срыве сроков сдачи отчетности — вся сумма на счету.

Обратите внимание, что п. 12 статьи 76 НК РФ дает право налоговой инспекции блокировать не только действующие, но и другие новые счета, открытые после блокировки.

Если же банк заподозрит предпринимателя в несоблюдении закона № 115-ФЗ, то последствия могут быть разные: отказ в проведении отдельной операции; полный запрет на проведение расходных операций; возможность проведения только некоторых платежей; расторжение договора РКО.

Проблема еще и в том, что при отказе банка в обслуживании деньги со счета можно вывести только с высокой комиссией — до 20% (хотя ЦБ в письме от 08.09. 2021 г. № 06-31-2/8791 указывает, что законодательство таких норм не устанавливает). Если же компанию или ИП внесут в черный список Центробанка, то новый расчетный счет открыть нельзя, а без этого вести бизнес практически невозможно.

Основания блокировки расчетного счета

Чтобы не попадать в неприятные ситуации, связанные с приостановлением расходных операций, надо знать, по каким причинам происходит блокировка расчетного счета, и не допускать их на практике.

• Взыскание задолженности по налогам, сборам, взносам, таможенным платежам.
• Непредставление налоговой декларации или расчета по страховым взносам в течение 20 дней после установленной даты.
• Организация не обеспечила подключение к электронному документообороту по телекоммуникационным каналам связи.
• Принятие решения об обеспечительных мерах в виде запрета отчуждения имущества без согласия ФНС.
• Наличие исполнительного производства.
• Нарушение требований закона № 115-ФЗ.

Как проверить блокировку счета на сайте ФНС

В большинстве случаев операции по счету приостанавливает ФНС. Согласно п. 4 статьи 76 НК РФ, копия решения должна быть направлена налогоплательщику не позже следующего рабочего дня. На практике это условие не всегда выполняется, поэтому компания или ИП часто даже не подозревает о блокировке до тех пор, пока не получит отказ банка в проведении расходных платежей.

Проверка блокировки счета на сайте налоговой может быть проведена через специальный сервис. Чтобы им воспользоваться, надо указать ИНН (свой или контрагента, если проверяете его счет) и БИК банка.

Проставьте галочку в поле «Запрос о действующих приостановлениях операций по счетам» и отправьте запрос. Ответ вы получите тут же, на сайте. Если блокировки нет, то будет указано, что «Действующие приостановления операций по счетам по указанному налогоплательщику отсутствуют». При наличии решения о блокировке будут указаны реквизиты этого документа.

Как узнать, за что заблокировали расчетный счет? Если речь идет о блокировке по требованию налоговой на уплату налогов, то данную информацию можно получить из личного кабинета ИП или ООО. В разделе единого налогового счета можно найти блоки с ограничениями и узнать, какое требование было выставлено, на какую сумму, какие сроки выплаты установлены.

Что делать в случае блокировки расчетного счета

Надо понимать, что блокировка расчетного счета проводится для того, чтобы добиться от организации или ИП определенного действия: уплаты недоимки, взыскания по исполнительному документу, сдачи отчетности. Просто так попросить налоговую о снятии блокировки не получится, надо устранить причину. И только после этого можно попробовать ускорить процесс.

Существует несколько способов. Один из них — обратиться через специальный портал «Оперативная помощь. Разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Здесь нужно заполнить данные организации, описать ситуацию, оставить контактную информацию. Можно приложить документы, подтверждающие факт того, что вы устранили причину блокировки и отправить в налоговую.

Отправить сообщение можно также через личный кабинет ООО или индивидуального предпринимателя. Еще один способ связи с налоговиками — официальный Телеграмм-чат ФНС. Таким образом инспекторы могут оперативно проверить ситуацию, связаться с вами, уточнить детали, либо сказать, почему не снимают блокировку с расчетного счета, и что поможет быстрее данную проблему решить.

Если вы устранили все причины, а блокировка не снята, либо банк неправомерно заблокировал ваш расчетный счет, то вы вправе требовать возмещение убытков или упущенной выгоды. Например, если вы были обязаны оплатить поставку и попали на штрафные санкции за срыв сроков, либо заключили договор депозита и планировали получить прибыль в виде процентов, а этого не случилось.

Конечно, надо быть вы готовы к спорам и разбирательствам, вплоть до судебных, собрать все документы, рассчитать, какую вы могли бы получить прибыль при использовании счета, и отправить данные требования в налоговую.

Доверьте учет своего бизнеса профессиональным бухгалтерам 1С:БухОбслуживание

Хочу бесплатную консультацию

Что делать, если счет заблокирован судебными приставами? Прежде всего, надо исполнить предмет исполнительного производства. Банк производит разблокировку расчетного счета в течение трех дней с момента получения от приставов постановления о снятии ареста и об окончании исполнительного производства.

Проблема в том, что иногда приставы задерживают отправку таких постановлений или невовремя снимают арест. Случается также, что несмотря на наличие денег на счету и заморозку этой суммы, задолженность не списывали.

Первое, что приходит на ум, это жаловаться. Но эта жалоба не всегда приводит нас к быстрому результату, потому что она будет рассматриваться не менее 10 дней. И еще не факт, что вы не получите отписку, на которую снова надо реагировать. В результате дело затянется на месяц-полтора, а то и дольше.

Поэтому нужно попробовать решить всё в обычном человеческом административном порядке. Просто лично прийти к приставам со всеми документами, доказывающими, что вы погасили задолженность. Просите оформить постановление о завершении исполнительного производства, с этими документами уже идете в свой банк. И одновременно просите пристава направить постановление по электронным каналам связи. В самом худшем случае, если банк не реагирует на ваши документы и не снимает блокировку со счета, придется жаловаться в ЦБ.

Если вы попали под подозрение в несоблюдении закона № 115-ФЗ, то здесь всё зависит от ситуации. Надо просто выполнять то, что требует банк, давать пояснения, предоставлять нужные документы. Чаще всего подозрения после ваших разъяснений снимаются, и банк возобновляет обслуживание.

Дополнительные материалы

Вебинары, проведенные специалистами компании Альфа-Бухгалтер:

Верный
шаг к успеху!