Какие штрафы от ФНС бизнес получает чаще всего

При ведении бизнеса организации и ИП должны соблюдать правила, установленные законодательством. За нарушения налагаются санкции: штрафы, пени, ограничения безналичных расчетов, приостановление деятельности и др. Основной контролирующий орган — это ФНС. Расскажем, за что налоговая чаще всего штрафует бизнес, и можно ли избежать наказания.

Сплошной контроль ФНС

Любой штраф от ФНС — это не случайность, а результат систематической работы налоговиков. Налоговая служба получает информацию из множества источников: отчетности, данных банков и онлайн-касс, операторов ЭДО, государственных реестров, автоматизированных информационных систем, других надзорных органов. Полученные данные сопоставляются автоматически, что позволяет быстро обнаруживать расхождения, нестыковки и признаки возможных нарушений.

Чтобы сконцентрировать свои усилия, ФНС применяет рискориентированный подход, который основан на нескольких критериях оценки деятельности налогоплательщика. Например, система может обратить внимание на резкое снижение налоговой нагрузки, существенный рост расходов без экономического обоснования, сделки с компаниями-однодневками, заявление убытков в течение нескольких лет, значительные расхождения между налоговой отчетностью и данными контрагентов.

Для бизнеса это означает, что вероятность обнаружения нарушений и штрафов за них существенно возросла.

Какие санкции может назначить ФНС

Налоговое законодательство предусматривает несколько мер воздействия на налогоплательщиков, не выполняющих свои обязанности. При этом штраф, пени, блокировка счета — это разные правовые механизмы, которые могут использоваться одновременно.

• Налоговый штраф — это мера ответственности, установленная Налоговым кодексом РФ. Назначается за совершение налогового правонарушения, например за неуплату налога, несвоевременную сдачу декларации, непредставление документов или грубое нарушение правил учета. Размер штрафа зависит от вида нарушения и определяется соответствующими статьями НК РФ.
• Административный штраф назначается не по Налоговому кодексу, а по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП РФ). Его могут применять как к организациям, так и к должностным лицам, например, руководителю или главному бухгалтеру. Основания для таких штрафов связаны с нарушением административных требований, в том числе, в сфере налогового учета, применения ККТ, валютного законодательства и других обязанностей.
• Пени не являются штрафом и не относятся к мерам ответственности. Но для бизнеса это дополнительные финансовые средства, которые взыскиваются при несвоевременной уплате налогов, сборов или страховых взносов. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки до полного погашения задолженности. И даже если налогоплательщик уже уплатил штраф, обязанность по уплате пеней сохраняется.
• Блокировка банковского счета также не считается штрафной санкцией. Это обеспечительная мера, которую ФНС вправе применить, если компания или ИП не сдали вовремя налоговую декларацию или не исполнили требование об уплате задолженности. При блокировке расчетного счета бизнес может потерять даже больше, чем при назначении штрафа, потому что срываются сроки расчетов с партнерами и третьими лицами.

За какие нарушения ФНС чаще всего штрафует бизнес

Давайте перейдем к конкретике — за что и на сколько налоговики штрафуют компании и предпринимателей.

Штраф за непробитый чек

Пожалуй, самая частая санкция, которая применяется к бизнесу, это штраф за невыдачу чека. В отчете за 2025 год ФНС указала, что провела 228,6 тысяч контрольных мероприятий, по итогам которых предъявлены штрафные санкции на общую сумму в 1,05 млрд рублей.

Сейчас штраф за неприменение ККТ по статье 14.5 КоАП РФ составляет:

• от ¼ до ½ суммы расчета, но не менее 10 000 рублей для ИП;
• от ¾ до полной суммы расчета, но не менее 30 000 рублей для организаций.

Однако вскоре штрафы за кассовые нарушения могут существенно вырасти: законопроект № 1096244-8, ужесточающий контроль в сфере ККТ, прошел первое чтение. В пояснительной записке инициаторы предложили:

• уравнять ответственность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, то есть санкция больше не будет зависеть от организационно-правовой формы бизнеса;
• увеличить размер штрафа до 150 000 рублей при первом нарушении, до 300 000 рублей — при повторном, а в третьем и последующем — до 750 000 рублей;
• отменить предупреждения (вместо штрафа) даже при первом выявлении правонарушений.

Кроме того, ФНС планирует составить реестр недобросовестных пользователей ККТ, которые будут находиться на дополнительном контроле.

Нарушения при оформлении работников

За наемных работников работодатель платит страховые взносы. В общем случае, единый тариф взносов составляет 30% от выплат, а это существенная нагрузка на бизнес. Если характер работ позволяет, можно привлекать персонал по гражданско-правовым договорам. При наличии у исполнителя статуса самозанятого это позволяет компании освободиться от уплаты страховых взносов и выполнения обязанностей налогового агента.

Поскольку в этом случае бюджет недополучает значительные суммы, ФНС держит вопрос на особом контроле. Закон запрещает подменять реальные трудовые отношения гражданско-правовыми.

Штраф за неоформленного сотрудника или за уклонение от заключения трудового договора налагается по статье 5.27 КоАП РФ:

• от 5 до 10 тысяч рублей на ИП;
• от 50 до 100 тысяч рублей на организации.

Кроме того, если налоговая докажет факт необоснованного привлечения исполнителя по договору ГПХ, будет сделан перерасчет страховых взносов и НДФЛ с дохода работника.

Отдельные штрафы предусмотрены за нарушения при трудоустройстве иностранных работников по статье 18.15 КоАП РФ. За привлечение к работе иностранцев без патента или без разрешения, а также за нарушение порядка уведомления о заключении/расторжении договоров с работниками штраф может достигать 800 тысяч рублей. Если же нарушение допущено в Москве, Санкт-Петербурге, Московской или Ленинградской области, то максимальный размер санкции — 1 млн рублей.

Доверьте учет своего бизнеса профессиональным бухгалтерам 1С:БухОбслуживание

Хочу бесплатную консультацию

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов

Если учет в бизнесе ведется с грубыми нарушениями (отсутствие первички, счетов-фактур, обязательных регистров, несвоевременное или неправильное отражение в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, НМА и т.д.), может быть применена статья 120 НК РФ. За нарушения в одном налоговом периоде оштрафуют на 10 тысяч рублей, а если таких периодов несколько, то на 30 тысяч.

Штраф за занижение налоговой базы по УСН или другим системам налогообложения составит минимум 40 тысяч рублей. Дополнительная ответственность для должностных лиц предусмотрена статьей 15.11 КоАП РФ: до 20 тысяч рублей или дисквалификация на срок до двух лет.

Несвоевременная сдача отчетности

Сдача отчетности должна находиться на постоянном контроле бизнеса. Штраф за несвоевременную подачу декларации или РСВ по статье ст. 119 НК РФ составляет от 5% до 30% суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей.

Раньше под эту статью попадали и нулевые декларации, по которым не было налога к уплате. Хорошая новость — с июля 2026 год платить по 1000 рублей за несданные «нулевки» не придется. Изменения внесены законом от 26.06.2026 № 201-ФЗ.

Однако блокировка расчетного счета, если срок сдачи отчетности нарушен более, чем на 20 дней, остается в силе (статья 76 НК РФ). Так что пренебрегать обязанностями по сдаче деклараций, в том числе, нулевых, не стоит.

Неуплата или неполная уплата налогов и взносов

Контролировать необходимо не только календарь отчетности, но и сроки уплаты налогов и взносов.

Штраф за неуплату налогов налагается по статье 122 НК РФ. Размер санкции зависит от того, был ли умысел в правонарушении (в частности, намеренное занижение налоговой базы).

Если нет, то штраф за неуплату НДС или другого налога либо взноса составит 20% от неуплаченной вовремя суммы. Если же компания или ИП умышленно уклонялись от уплаты в бюджет, то штраф увеличится вдвое — до 40%. Помимо этого, сумма недоимки блокируется на расчетном счету налогоплательщика, пока оплата не будет проведена.

Как налоговая сообщает о штрафах

У каждой организации или ИП есть единый налоговый счет, где фиксируется информация не только о платежах в бюджет, но также о начисленных штрафах и пени. Самый простой способ контролировать получение требований от ФНС, это личный кабинет налогоплательщика.

Если бизнес взаимодействует с налоговой по телекоммуникационным каналам связи, то информация будет доставлена через ТКС. Кроме того, многие банки интегрированы с сервисами ФНС, поэтому в интернет-банке можно увидеть требование об уплате штрафа.

Штрафы по КоАП РФ оформляются постановлениями соответствующего надзорного органа и направляются заказным письмом, вручаются лично или передаются в электронном виде.

Проверка штрафов по ИНН для бизнеса возможна также через официальный сервис ФНС «Прозрачный бизнес». Здесь отражаются разные сведения, в том числе, о налоговых правонарушениях организаций с указанием общего размера штрафа.

Можно ли отменить штраф или снизить его размер

Закон предусматривает ряд ситуаций, при которых штраф может быть снижен или вообще отменен.

В статье 111 НК РФ перечислены обстоятельства, которые исключают вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения. Среди них:

• стихийные бедствия или другие чрезвычайные и непреодолимые обстоятельства;
• ответственное лицо находилось в состоянии, при котором не могло отдавать отчет в своих действиях, в том числе, вследствие болезненного состояния;
• выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений ФНС, Минфина и других уполномоченных органов;
• другие убедительные факты, например, сбой в программном обеспечении ФНС или оператора ЭДО.

В письме от 26 февраля 2024 г. № 03-02-08/16653 Минфин также сообщает, что организация или ИП освобождаются от штрафа за неумышленную неуплату налога, если к установленному сроку на ЕНС находилась достаточная сумма денежных средств.

Еще одна возможность избежать налогового штрафа — самостоятельно обнаружить недоимку и перечислить ее, а также пени, до подачи уточненной декларации (п. 4 статьи 81 НК РФ).

Помимо этого, статья 112 НК РФ предусматривает смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой. Это может быть:

• стечение тяжелых личных или семейных обстоятельств;
• угроза или принуждение вследствие материальной или служебной зависимости;
• тяжелое материальное положение налогоплательщика и др.

Дополнительно в статье 4.2 КоАП РФ приводятся критерии, которые смягчают административную ответственность.

Если компания считает, что в ее ситуации есть смягчающие обстоятельства, способные повлиять на размер штрафа, надо подать в налоговую соответствующее ходатайство. Кроме того, решение о применении санкций может быть обжаловано в вышестоящем налоговом органе и в суде.

Выводы

Большинство налоговых штрафов связаны не с намеренным уклонением от уплаты налогов, а с нарушением сроков сдачи отчетности, ошибками при заполнении деклараций, несвоевременным исполнением требований ФНС, невыполнением работниками своих должностных обязанностей.

В каждом бизнесе должен быть налажен внутренний контроль за налоговыми обязательствами. В него входит регулярная проверка сальдо ЕНС, сверка расчетов с бюджетом, соблюдение налогового календаря, ответы на требования ФНС, оперативное исправление ошибок, кадровая дисциплина.

Верный
шаг к успеху!