Депутаты утвердили налоговую реформу

10 июля Парламентом был принят пакет поправок в Налоговый кодекс и отдельные законы РФ. Приводим основные новшества, которые ждут нас уже с 2025 года.

НДФЛ

Шкала НДФЛ для большинства видов дохода станет шире – от 13% до 22%. Самый низкий процент – для доходов до 200 тыс. рублей в месяц или 2,4 млн в год. Доход в размере 2,4-5 млн в год будет облагаться по ставке 15%, в размере 5-20 млн – по ставке 18%, в размере 20-50 млн – по ставке 20%, свыше 50 млн – по ставке 22%. Сейчас НДФЛ с дохода до 5 млн рублей в год исчисляется по ставке 13%, а свыше этой суммы – 15%.

Кроме того, будут введены изменения по НДФЛ-вычетам, в частности, для работников с детьми.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль организаций увеличится с 20% до 25%. Ставка выросла за счет части, которая идет в федеральный бюджет – она увеличена с 3% до 8%. В свои регионы бизнес по-прежнему будет отчислять 17%. Однако власти субъекта смогут вводить пониженные ставки для малых технологических компаний.

С 2031 года федеральная составляющая ставки уменьшится до 7%, а региональная – вырастет до 18%. Для IT-организаций с 2025 года будет действовать ставка по налогу на прибыль в размере 5% (сейчас она нулевая).

УСН

Вырастут лимиты для применения УСН: по доходу – с 200 млн до 450 млн рублей (без учета коэффициента-дефлятора), по остаточной стоимости ОС – со 150 млн до 200 млн рублей, для перехода на УСН – с 112,5 млн до 337,5 млн рублей (к сумме также будет применяться дефлятор). Максимально возможная средняя численность работников по-прежнему составит 130 человек.

Повышенные ставки налога при УСН 8% и 20% отменяются, остаются только стандартные – 6% и 15%. Регионы по-прежнему смогут их снижать.

Одновременно будет введена обязанность платить на УСН налог на добавленную стоимость. Организации и ИП с годовым доходом до 60 млн рублей от уплаты НДС будут освобождены автоматически. Остальные субъекты будут платить его по таким ставкам:

• при доходе от 60 млн до 250 млн рублей – по 5% без возможности применять вычеты НДС либо (по своему выбору) по стандартным ставкам, но с возможностью вычитать входной налог;
• при доходе от 250 млн до 450 млн рублей — по 7% без вычетов либо по стандартным ставкам с вычетами.

Выбранная пониженная ставка налога 5% или 7% будет действовать в течение 12 налоговых периодов по НДС, то есть трех лет.

Прочие новации

Установят единый тариф пониженных взносов для МСП с выплат работникам свыше МРОТ — 7,6%. Он будет применяться, если компания входит в реестр МСП, ее деятельность по ОКВЭД относится к разделу «Обрабатывающие производства» (есть исключения), а доход от этой деятельности составляет не менее 70% в общем объеме дохода.

Ставки всех акцизов проиндексируют на 4%. Введут акциз на никотиновое сырье и содержащие никотин смеси для курения. Под акциз попадет фармсубстанция этилового спирта и содержащие спирт лекарственные препараты.

Вместо курортного сбора введут туристический налог. Ему будет посвящена Глава 33.1 Налогового кодекса.

Вырастет НДПИ на отдельные виды ископаемого сырья. Повысят ставки имущественных налогов на дорогостоящие объекты.