Для МСП смягчат условия налоговой реформы

Госдума и Совет Федерации проголосовали за законопроект с точечными мерами по смягчению последствий налоговой реформы.

1.ИП на УСН при расчете дохода не будут учитывать проценты по вкладам и остаткам на счетах. Правило заработает для предпринимателей:

• применяющих УСН, если доход в 2025 году превысил 20 млн, но остался в пределах 60 млн рублей.
• совмещающих прежде упрощенку и ПСН, но утративших с 1 января 2026 года право на применение патента.

Это изменение должно заработать с 1 апреля 2026 года. Если доход такого предпринимателя без учета указанных процентов за 2025 год составил менее 20 млн рублей, то он не должен платить НДС в период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.

2.Больше компаний смогут применять пониженные тарифы взносов. Льготных тарифов два: 15% для МСП из списка приоритетных отраслей (распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р) и 7,6% для МСП из сферы обрабатывающих производств (распоряжение Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р). Для каждой категории утверждены списки ОКВЭД, которые дают право на преференции по взносам. Действует условие: доля дохода по основному ОКВЭД – не менее 70%. Теперь его меняют, будет приниматься во внимание не только основной ОКВЭД, но и дополнительные, если они входят в льготный список.

3.Больше субъектов на УСН из отрасли общепита смогут не платить НДС. Если доходы бизнеса в 2025 году были более 20 млн рублей, но не превысили 60 млн рублей, то можно получить освобождение от НДС. Но при одном условии: доля дохода от услуг общественного питания – как минимум 70% в общем доходе.

Обычно действует еще один критерий – необходимо подтвердить, что зарплата в компании не ниже средней по отрасли. Но для бизнеса с доходом 20-60 млн рублей его временно применять не будут. Правило должно вступить в силу с 1 апреля, то есть на 1 квартал 2026 года оно распространяться не будет, за этот период придется заплатить НДС.

4.«Слетевшие» с патента ИП смогут задним числом выбрать УСН. Речь идет о предпринимателях, которые в 2025 году применяли основной режим + патент, но получили более 20 млн рублей и потеряли право на ПСН с 2026 года. Если ИП в прошлом году не позаботился о переходе на УСН, то с начала текущего года был переведен на ОСНО.

Теперь же такому предпринимателю предоставляется возможность выбрать упрощенку задним числом. Для этого необходимо до 1 июня направить в инспекцию уведомление. ИП переведут на УСН с начала текущего года.

5.Некоторые ИП с доходом за прошлый год от 20 млн рублей смогут сменить объект УСН задним числом. Это будет позволено тем, кто в декабре 2025 года применял патент совместно с упрощенкой либо применял ПСН и потерял право работать на патенте с начала текущего года. Для смены объекта налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), нужно представить в инспекцию уведомление не позднее 1 июня. Смена объекта будет зафиксирована с 1 января текущего года.

6.Разрешат уменьшать базу по УСН на сумму НДС, которая не была получена от покупателя. Речь о ситуации, когда предоплата поступила на УСН без НДС, а отгрузка состоялась уже с НДС.

7.Предприниматель, утративший право на применение ПСН и ставший плательщиком НДС, сможет принять к вычету такие суммы:

• НДС по купленным товарам, работам, услугам, которые он не успел использовать до утраты права на применение ПСН.
• НДС по приобретенным на ПСН ОС / НМА, которые до утраты права на патент не были введены в эксплуатацию / приняты к учету.