Налоговые изменения 2025 года

С начала 2025 года вступили в силу многочисленные изменения по налогам, названные налоговой реформой. Новшества затронули НДФЛ, УСН, налог на прибыль, имущественные налоги, акцизы, страховые взносы и другие платежи. ФНС недавно запустила специальный сервис (https://www.nalog.gov.ru/new2025/), в котором собраны все основные новации. Но это еще не все новое, о чем нужно знать бухгалтеру. Напомним о некоторых других изменениях.

• Изменены формы многих отчетов. Обновятся декларации по НДС, по налогу на прибыль организаций, по УСН, по налогу на имущество, декларация 3-НДФЛ, расчет РСВ. Будьте внимательны, поскольку сроки применения новых форм разные. Например, новые декларации по УСН и 3-НДФЛ нужно применять для отчета за 2024 год, а по НДС и налогу на прибыль — с отчетности за периоды 2025 года.
• Вырос размер федерального МРОТ: с 01.01.2025 он составляет 22 440 ₽. Увеличилась предельная база для начисления страховых взносов: ее новый размер равен 2 759 000 ₽. От этих сумм зависит размер отчислений на страхование работников по единому тарифу, а еще больничное пособие. Теперь его минимальная суточная сумма равна 737,75 ₽, а максимальная — 5 673,97 ₽.
• Утверждены новые КБК. Список содержится в приказе Минфина от 10.06.2024 № 85н с изменениями, внесенными приказом от 13.11.2024 № 165н. В частности, меняются коды по НДФЛ — их нужно указывать в уведомлениях об исчисленных налогах. Первое уведомление нужно представить до 27 января (25 января — суббота).
• На 2025 год продлен упрощенный порядок получения некоторых разрешений, например, фитосанитарных сертификатов, а также упрощенный порядок регистрации кассовой техники.
• Если бизнес на УСН стал плательщиком НДС, но не успел обновить кассовое ПО из-за того, что разработчик еще не подготовил обновление, то пока ФНС не будет накладывать штрафы. Напомним, что в чеке ККТ должна отдельно указываться сумма НДС — это обязательный реквизит, и за его отсутствие грозит штраф. Не все производители кассовых программ подготовились к введению новых ставок НДС 5% и 7%, поэтому налогоплательщиков в первое время решено не штрафовать. Заметим, что речь идет лишь о том, что при определенных условиях временно не будет штрафа за неуказание суммы НДС, однако она должна входить в сумму расчета.
• Введены новые контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных суммах. Они утверждены приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@.
• В течение 2025 года пени организациям будут начислять по-новому. Первые 30 календарных дней просрочки их начислят по 1/300 ключевой ставки Банка России, с 31-го по 90-й день просрочки — по 1/150 ключевой ставки, а с 91-го дня — снова по 1/300 ставки.