С 2026 года меняются формы документов для ФНС

Налоговая служба обновляет формы отчетов и других документов. Они должны вступить в силу с 2026 года.

Декларация по УСН

Новая декларация пока в проекте. В основном отчет меняют из-за отмены ставок 8% и 20% и из-за разрешения на УСН 15% учитывать в расходах неуплаченные взносы ИП за себя. В порядке заполнения также учтено новое правило: при миграции бизнеса в регион с пониженной ставкой УСН прежняя ставка действует 3 года.

Предполагается, что отчитываться по новой форме нужно будет уже за 2025 год.

Декларация по налогу на прибыль

ФНС приказом от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@ обновила форму декларации по налогу на прибыль. Изменения коснутся организаций, которые проводят сделки с цифровой валютой. А также тех, кто осуществляет самостоятельную корректировку базы по налогу на прибыль по сделкам со взаимозависимыми лицами.

Впервые подать обновленную декларацию нужно за 2025 год.

Декларация 3-НДФЛ

Для отчета 3-НДФЛ утверждена новая форма – она содержится в Приложении № 1 к приказу ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Изменения коснулись многих приложений к разделам 1 и 2. Например, в приложении 3 к разделу 2 для ИП появилась строка для отражения уплаченных страховых взносов. Есть изменения в приложениях для указания налоговых вычетов, расчета не облагаемых НДФЛ сумм и доходов от продажи недвижимости / транспортных средств.

Отчитаться по новой форме физические лица, в том числе ИП на ОСНО, должны за 2025 год.

Декларация по НДС

На портале проектов НПА появился прототип приказа с поправками в действующую форму декларации по НДС. Организации и ИП будут ее применять с 1 квартала 2026 года.

Изменения затронут:

• раздел 1 c итоговой информацией о сумме налога к уплате или возмещению;
• раздел 3, в котором производится расчет НДС;
• разделы 8 и 9 с данными из книги покупок / продаж;
• раздел 10 со сведениями из журнала счетов-фактур, которые подают посредники.

Порядок отражения данных в отчете тоже скорректируют. В первую очередь он изменится из-за новых налоговых ставок. Это основная ставка 22% и соответствующие ей расчетные ставки: общая – 22/122, а также ставка для продажи предприятия как имущественного комплекса или реализации иностранной организацией услуг в электронной форме – 18,03%. В правилах есть и другие изменения.

Добавим, что с 2026 года изменится порядок заполнения основного документа по НДС – счета-фактуры. При реализации, по которой ранее поступил аванс, в документе нужно будет указывать не только реквизиты платежного поручения, но и номер / дату авансового счета-фактуры. ИП вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации будут указывать ОГРНИП и дату его присвоения. С 2026 выдача свидетельств прекращается.

Кроме того, полномочия по утверждению формы счета-фактуры переходят к ФНС. Пока новые бланки не разработают, действует форма, утвержденная Правительством.

Декларация по туристическому налогу

Также на портале НПА опубликована новая форма декларации по туристическому налогу.

С 2026 года регионы смогут устанавливать разные ставки налога в зависимости от сезона и типа размещения. Для санаторно-курортной сферы вводят особый порядок. Если санаторий не продает только проживание, а работает по путевкам «проживание + лечение», то налог будет платить в минимальном размере. Если же проживание входит в программу лечения, предоставляемую по медпоказаниям и оплачиваемую из бюджета или государственных фондов, налог взиматься не будет.

Эти изменения нашли отражение в новой форме декларации. Применять ее нужно будет с 1 квартала 2026 года.

Заявление на патент для ИП

И последний документ в сегодняшнем обзоре – проект заявления на патент для предпринимателей. Обновление его формы связано с новым правилом, которое должно заработать с 2026 года.

Суть в следующем: если у ИП уменьшилось количество физических показателей, он должен в течение 10 дней подать в налоговую заявление на новый патент. Физические показатели – это, например, количество транспортных средств или площадь помещения. Для некоторых видов бизнеса физическим показателем является количество нанятых сотрудников.

Получив заявление, инспекция выпишет предпринимателю новый патент с актуальным количеством физических показателей. А стоимость старого патента пересчитает, поскольку срок его действия уменьшился.

Из-за этих изменений на титульном листе заявления на патент появятся новые строки. В них ИП должен будет указать код «1» – если патент новый, «2» – если патент требуется взамен старого. Во втором случае нужно будет указать номер и дату начала действия старого патента, а также дату, с которой уменьшилось количество физических показателей.