Какую отчётность сдаёт ООО

После государственной регистрации далеко не все ООО сразу приступают к реальной деятельности. Какое-то время у компании может не быть активов и движений по счетам, поэтому налоги она не платит. Однако даже в этом случае юридические лица должны своевременно отчитываться, а бухгалтерский учёт необходимо вести непрерывно с даты госрегистрации до даты ликвидации или реорганизации. Это требование статьи 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

На практике иногда случается так, что директор начинает искать бухгалтера значительно позже даты регистрации предприятия. А между тем, именно руководитель несёт личную ответственность за постановку и ведение бухгалтерского учёта.

Соответственно, директор должен первым же своим приказом возложить обязанности по ведению учёта и хранению документов на себя либо передать эти функции уполномоченному лицу — бухгалтеру или компании-аутсорсеру.

Какие отчёты сдаёт ООО

Независимо от того, кто занимается учётом в организации, необходимо знать, какие именно отчёты ведёт и сдаёт юридическое лицо.

Важно: за нарушение сроков сдачи отчётов налагаются штрафы, а расчётный счёт ООО будет заблокирован по требованию ИФНС. Если же компания в течение 12 месяцев не отчитывается и не имеет движений по расчётному счёту, она может быть признана недействующей и исключена из ЕГРЮЛ по решению налогового органа (статья 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Обязательная отчётность для ООО делится на следующие группы:

• отчёты за застрахованных лиц, то есть наёмных работников и исполнителей по гражданско-правовым договорам, не имеющих статуса ИП или самозанятого;
• налоговые декларации и книги учёта;
• бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, приложения;
• статистические отчёты — выборочные, по запросу Росстата, или в рамках сплошного наблюдения.

С 2023 года сюда добавились ещё и уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов. Они являются заменой налоговой декларации или расчёта, если за какой-то период необходимо представить данные, а время сдачи декларации или расчёта не подошло.

В частности, на УСН сдаётся всего одна годовая декларация, но в течение года организация перечисляет авансовые платежи. Раньше аванс платили без каких-либо документов, указывая конкретный КБК. Но теперь, когда все платежи проходят через ЕНС (единый налоговый счёт), компания должна подавать уведомление, из которого ФНС видит, на какие налоги, взносы, сборы перечислены деньги.

С 2024 года количество обязательных уведомлений об исчисленных суммах для ООО выросло. Это связано с изменением порядка уплаты НДФЛ с выплат работникам. Вместо 12 расчётных периодов в году стало 24, соответственно, и уведомления придётся подавать два раза в месяц.

Кроме того, существует управленческая отчётность для собственников бизнеса и для координации деятельности ООО, но к ней нет официально установленных требований, и в государственные органы она не подаётся.

Таким образом, даже самой небольшой фирме с одним-двумя работниками нужно сдавать значительное количество отчётов. У каждого из них есть свой срок сдачи, утверждённая форма и правила заполнения. А для активно работающей компании сюда добавляется множество документов по сделкам, хозяйственным операциям, кадрам, движениям по кассе и банковским счетам.

Переходим к подробному описанию обязательной отчётности ООО. Общий список отчётов и срок сдачи каждого из них приводится в сводной таблице в конце статьи.

Отчёты за застрахованных лиц

В отличие от ИП, который может вести бизнес в одиночку, любая организация автоматически признаётся работодателем. Почему так? Индивидуальный предприниматель лично действует от своего имени, а юридическое лицо должен кто-то представлять. Соответственно, в каждой компании есть, как минимум, директор, который от имени ООО заключает сделки, ведёт переговоры, подписывает документы.

И даже если организацией управляет единственный учредитель, который не обязан заключать трудовой договор, некоторые отчёты сдаются и в отношении него.

Стоит также добавить, что при наличии работников кто-то должен вовремя рассчитать и перечислить зарплату и другие выплаты, а также вести специальные кадровые документы. В небольших компаниях со всем учётом справится один человек, но при значительной численности работников нужен отдельный бухгалтер по зарплате.

Налоговая отчётность

Юридические лица в России работают на разных системах налогообложения, и по каждому налогу установлена своя форма декларации. На специальных режимах (УСН Доходы, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН) платят один основной налог, по которому сдается единственная декларация по итогам года. Кроме того, на УСН и ЕСХН надо вести книги учёта доходов и расходов. КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но их могут запросить при проверке.

Если ООО работает на общей системе, то надо сдавать ежеквартальную декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль (ежемесячную или ежеквартальную). Книгу учёта доходов и расходов на общей системе налогообложения ведут только индивидуальные предприниматели.

Помимо деклараций в соответствии с системой налогообложения ООО есть также декларации по отдельным налогам: на недвижимое имущество, на воду, на алкоголь и др. Такие декларации сдают те организации, у которых есть соответствующий объект налогообложения.

По земельным участкам и транспорту декларации отменены с 2020 года, сообщения с исчисленной суммой налога рассылает ИФНС. Если компания не согласна с расчётом, необходимо направить свои пояснения.

*ЕУД сдается сразу по нескольким налогам, если за отчётный период у организации не было доходов и движений по счетам и кассе.

Не ведут налоговую отчётность только компании, работающие на новом экспериментальном режиме АУСН. Пока эта система применяется в Москве и области, Татарстане и Калужской области. Расчётом налогов для плательщиков АУСН занимается налоговая инспекция, а сведения о доходах и расходах поступают из банков и онлайн-касс.

Бухгалтерская отчётность

Обязанность сдачи бухгалтерской отчётности установлена для всех предприятий, в том числе, временно неработающих. Полный состав бухгалтерских отчётов приводится в статье 14 закона № 402-ФЗ:

• баланс;
• отчёт о финансовых результатах;
• приложения (отчёты об изменениях капитала, движении денежных средств, целевом использовании средств, пояснения к отчётности).

Если компания соответствует критериям малого бизнеса, то она вправе сдавать бухгалтерскую отчётность в упрощённом виде, без приложений. То есть, в ИФНС подаётся только баланс и отчёт о финансовых результатах, по желанию можно приложить пояснительную записку.

Статистическая отчётность

Этот вид отчётности носит выборочный характер. Росстат анализирует множество разных данных, и если организация попала в выборку, то обязана сообщить запрашиваемые сведения. Например, в отчёте по форме № ПМ компания должна указать данные по численности работников, фонду оплаты труда, общие и основные экономические показатели.

Кроме того, раз в пять лет проводится сплошное наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства, в рамках которого отчитываются все организации, относящиеся к МСП. Последний раз наблюдение происходило по итогам 2020 года, следующее планируется уже за 2025 год.

Как правило, ведомство направляет на юридический адрес ООО официальный запрос, где указывает, какую форму отчётности и когда нужно сдать. Но безопаснее самому следить за графиком, для этого надо ввести ИНН организации в официальный сервис Росстата.

Сроки сдачи отчётности ООО

Когда сдавать отчётность ООО в 2024 году? Из-за введения ЕНП (единого налогового платежа) срок сдачи большинства отчетов унифицирован, то есть установлен на общую дату — 25-ое число. С учётом того, что к обязательной отчётности добавлены уведомления по исчисленным суммам, пиковая нагрузка на бухгалтеров в отчётные периоды ещё больше выросла.

Важно: если крайний срок сдачи, указанный в таблице, выпадает на выходной или праздник, то он переносится на следующий рабочий день.

Напомним, что сроки сдачи отчётности для Росстата устанавливаются самим ведомством, если организация попала в соответствующую статистическую выборку.

Как организовать ведение учёта и сдачу отчётности ООО

На старте бизнеса действительно можно попробовать вести учёт силами самого руководителя, для этого существуют специальные программы и онлайн-сервисы. Однако практика показывает, что это вряд ли можно назвать хорошей идеей.

Рано или поздно учёт всё равно придётся передать специалистам — наёмному бухгалтеру или компании-аутсорсеру. И дело не только в большом количестве отчётов, сроки сдачи которых надо держать на постоянном контроле.

Сами отчётные формы часто меняются, кроме того, в каждой из них есть особые контрольные соотношения, которые проверяет ИФНС. Если соотношения не выполняются полностью или частично, то отчётность считается непредставленной со всеми вытекающими последствиями. А за ошибки при ведении учёта предусмотрены специальные штрафы по статье 120 НК РФ — от 10 до 40 тысяч рублей.

Поэтому лицо, которое занимается учётом в вашей организации, обязано:

• вести первичную документацию и работать в бухгалтерских программах;
• разбираться в плане счетов и проводках;
• знать и соблюдать сроки сдачи всех видов отчётности, перечисления налогов, сборов, взносов;
• уметь правильно заполнять и сдавать декларацию, отчёт, расчёт (некоторые из них принимаются только в электронном виде);
• отвечать на требования ИФНС, давать необходимые пояснения, представлять запрашиваемые документы;
• вести документацию по кассе, банку, кадрам;
• начислять и перечислять зарплату и другие выплаты работникам, а также удерживать НДФЛ;
• проводить и принимать оплату в наличном и безналичном виде;
• корректно оформлять документы по сделкам (договоры, акты, накладные и др.);
• контролировать взыскание дебиторской задолженности;
• ставить на учёт основные средства и правильно амортизировать их стоимость;
• соблюдать требования к оформлению документов, подтверждающих расходы на разных системах налогообложения;
• оформлять лицензии и разрешения;
• выплачивать дивиденды учредителям;
• формировать акты сверки с ИФНС и контрагентами и многое другое.

Ведь любой отчёт составляется на основании данных непрерывного учёта и первичной документации. И если не владеть всеми перечисленными навыками и знаниями, составить корректную декларацию или расчёт просто невозможно.

Цена ошибок в учёте действительно высока, неслучайно главных бухгалтеров можно привлекать к полной материальной ответственности (такое условие вносится в трудовой договор на основании статьи 243 ТК РФ).

Кроме того, в последнее время бухгалтеров, наравне с другими КДЛ (контролирующее должника лицо — термин из закона о банкротстве от 26.10.2002 N 127-ФЗ), всё чаще привлекают к субсидиарной ответственности.

Гарантии соблюдения стандартов учёта и компенсации при их нарушении предусматривают также многие компании-аутсорсеры, в частности, все партнёры сети 1СБО.