Изменения для бухгалтеров в 2026 году

Последнее время каждый год приносит с собой немало новшеств для бухгалтеров, и 2026 не станет исключением. Мы собрали основные изменения, которые надо учитывать в работе. Рекомендуем также следить за новостями бухгалтерского и налогового учета на нашем сайте.

Отчетность за 2025 год — по ФСБУ 4/2023

Изменения в бухгалтерском учете с 2026 года связаны с отчетностью — ее нужно формировать по ФСБУ 4/2023 (приказ Минфина от 04.10.2023 № 157н). Стандарт заменил ПБУ 4/99 и приказ Минфина № 66н.

Формы баланса, отчета о финансовых результатах и прочие обновились, но структура не претерпела серьезных изменений. Теперь они носят статус «образцов»: организация вправе адаптировать их под свою деятельность, если соблюдает все требования.

ФСБУ 4/2023 закрепил минимальный перечень показателей, которые нужно отражать в отчетности всегда, независимо от существенности, в том числе по НМА, основным средствам, запасам, инвестиционной недвижимости и оценочным обязательствам. Часть показателей разрешили раскрывать либо прямо в отчетах, либо в пояснениях.

Также стандарт определяет состав и порядок промежуточной бухгалтерской отчетности. Формы те же, что и у годовой. Составлять ее или нет — решает руководитель. Сдавать промежуточную отчетность не нужно.

Новый ФСБУ 9/2025 «Доходы»

Вместо ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008 появится новый ФСБУ 9/2025 «Доходы» (утвержден приказом Минфина от 16.05.2025 № 56н). Он станет обязательным лишь с 2027 года, но применять его добровольно организации смогут уже с 2026.

ФСБУ 9/2025 перестроил логику представления финансового результата и сблизил ее с действующими стандартами учета.

Важное изменение — момент признания выручки: он связан не с переходом права собственности, а с передачей покупателю контроля над продукцией, результатами выполнения работ или оказания услуг.

Если раньше бухгалтеры делили доходы на «от обычных видов деятельности» и «прочие», то после начала применения нового стандарта это изменится: будет «выручка» и «доходы, отличные от выручки».

Налоговые изменения

Пожалуй, самые главные новости для бухгалтера на сегодняшний день связаны с налогами. С 1 января 2026 года стартует масштабная налоговая реформа — самая крупная трансформация системы за последние 20 лет. Перечислим лишь основные налоговые изменения, которые отразятся на работе большинства бухгалтеров.

НДС

Базовая ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для продуктов питания, медикаментов и детских товаров сохраняется. Под НДС попадут услуги по обслуживанию банковских карт.

УСН

Базовые лимиты по УСН в 2026 году повышаются из-за роста коэффициента-дефлятора до 1,090 (приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734):

• лимит доходов для применения УСН вырастет с 450 млн до 490,5 млн рублей;
• лимит стоимости основных средств — с 200 млн до 218 млн рублей.

Предельный размер дохода для УСН за текущий или предыдущий год, при превышении которого придется платить НДС, снижен до 20 млн рублей. Если в 2025 году компания получила по УСН доход свыше 20 млн рублей, с 2026 года она будет платить НДС. Лимит будет снижаться и дальше: до 15 млн в 2027 году и до 10 млн с 2028 года.

Регионы больше не решают, кому предоставлять пониженные ставки УСН и налоговые каникулы. Все определяет Правительство РФ: какие виды деятельности подпадают под льготы и какие критерии должен выполнять бизнес. Но конкретики пока нет.

Для УСН Доходы минус расходы перечень расходов в п. 1 ст. 346.16 НК РФ станет открытым — появится пункт «иные расходы». Значит, можно будет списывать любые экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, а не только те, что прямо указаны в НК РФ.

Упрощенцы, впервые ставшие плательщиками НДС, получат послабления:

• При выборе льготных ставок 5% или 7% можно отказаться от них в течение первых 4 кварталов (а не через 12 кварталов, как раньше) и перейти на ставку 22% с вычетами.
• Первое непредставление декларации по НДС или опоздание с ней пройдет без штрафа.

Патентная система

Для ИП на патенте лимит доходов снижается так же, как для УСН: с 60 млн рублей в 2025 году до 20 млн в 2026, до 15 млн рублей — в 2027 и до 10 млн рублей — с 2028 года. Учитывается доход не только по патенту, но и по УСН, если ИП их совмещает. Если доходы предпринимателя за 2025 год превысили 20 млн рублей, права на применение патентной системы в 2026 году у него не будет.

Коэффициент-дефлятор по ПСН на 2026 год — 1,253 (приказ № 734). Значит, в тех регионах, где согласно местным законам потенциальный доход индексируется на этот коэффициент, вырастет стоимость патентов.

Из доступной для ПСН деятельности исключили услуги охранников, уличных патрулей, сторожей и вахтеров.

При снижении физического показателя нужно будет покупать новый патент. Срок для подачи заявления — 10 дней с даты уменьшения показателя. Налог по старому патенту ФНС пересчитает.

НДФЛ

Стоит рассказать и о новых правилах в бухучете с 2026 года по налогу на доходы физлиц. Большая их часть касается работников с детьми.

Материальная помощь при рождении (усыновлении, опеке) ребенка будет освобождена от НДФЛ и страховых взносов в сумме до 1 млн рублей на каждого ребенка для каждого родителя. Раньше сумма освобождения составляла всего 50 тыс. рублей.

Есть условие: выплата должна быть сделана единовременно в течение первого года после рождения / усыновления и оформлена заявлением с документами. Если выплата больше, сумма сверх лимита облагается НДФЛ по прогрессивной шкале (13–22%), а также взносами в обычном порядке.

Меняются условия для детских вычетов. При расчете лимита выплаты в 450 тыс. рублей, свыше которого вычеты не применяются, нужно учитывать доходы по основной налоговой базе. Это зарплата, выплаты по ДГПХ и большая часть прочих выплат физлицам, облагаемых по пятиступенчатой шкале. Доходы, которые облагаются НДФЛ по другим шкалам (в т.ч. дивиденды, районные коэффициенты) при расчете лимита не учитываются.

С 2026 года работающие родители, воспитывающие двух и более детей, получат право на возврат части налога. Государство пересчитает НДФЛ за предыдущий год по сниженной ставке 6% вместо стандартных 13%, а разницу вернет. Условия: среднедушевой доход семьи — не более чем полуторный прожиточный минимум региона, нет задолженности по алиментам. Для получения денег нужно подать заявление через МФЦ или портал Госуслуг.

Расходы на полис добровольного медстрахования при командировке за границу освободили от НДФЛ и взносов.

Кроме того, с 1 сентября 2026 года работодатели получат возможность подавать единое уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов сразу на весь год. Налоговая будет автоматически резервировать платежи за каждый период по мере наступления сроков уплаты. Если фактические суммы к уплате изменились, потребуется подать корректирующее уведомление — оно будет иметь приоритет над годовым.

Налог на прибыль

По этому налогу множество небольших изменений, в том числе:

• Действующее правило переноса убытков прошлых лет — до 50% от базы за текущий год — продлили до 31.12.2030.
• Изменен перечень неучитываемых доходов, а также состав расходов. Например, к внереализационным расходам добавили выплаты работнику до 1 млн рублей на каждого ребенка при рождении / усыновлении.
• Закрепили правило о том, что ошибки прошлых периодов нельзя переносить в текущий период, если ставки налога в нем выше.

Изменения по страховым взносам

Следующая порция новостей бухгалтерского и налогового учета связана со страховыми взносами.

Льготные тарифы страховых отчислений за работников — 15% сверх 1,5 х МРОТ — для большинства МСП отменяются. Их сможет применять лишь бизнес из приоритетных отраслей по перечню Правительства РФ. Однако этот список пока не утвержден.

Остальные МСП, кроме имеющих основной ОКВЭД по списку из распоряжения от 11.12.2024 № 3689-р, будут платить взносы по основному тарифу: 30% в пределах лимита базы и 15,1% — свыше этого предельного значения.

Предельная база по взносам в 2026 году увеличится до 2 979 000 рублей (постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705).

Организации IT-сектора будут платить больше взносов, чем в 2025 году. Тарифы для них выросли и составили: в пределах лимита базы — 15%, свыше лимита базы — 7,6%.

Если организация не выплачивает деньги руководителю или выплата ниже МРОТ, страховые взносы за него необходимо будет начислять исходя из МРОТ.

Кроме того, с 2026 года фиксированные страховые взносы ИП за себя вырастут до 57 390 рублей, а предельный дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей — до 321 818 рублей. В ст. 430 НК РФ будет уточнен порядок расчета базы по взносам — на всех «расходных» налоговых режимах нельзя будет исключать из доходов фиксированные взносы.

Налоговые проверки

Важные новости для бухгалтера связаны с налоговым контролем.

С 1 января 2026 года ФНС получает право проводить анализ деятельности всех организаций и ИП на основе их отчетности и деклараций. По результатам анализа налоговая будет формировать специальную выписку с заключением. Эти результаты смогут запрашивать контрагенты или заказчики в рамках госзакупок для оценки надежности компании.

Полномочия налоговиков расширяются. Например, при камеральной проверке инспекторы смогут проводить выемку документов и предметов. А в качестве дополнительных мероприятий налогового контроля будет разрешено провести осмотр территорий и помещений проверяемого лица.

Выездная проверка будет охватывать не только три предшествующих года, но и налоговые периоды текущего года, которые завершились до момента принятия решения о проверке.

Взаимодействие с налоговой практически полностью переходит в цифровой формат:

• Направлять возражения по актам проверок можно будет через Госуслуги или по ТКС.
• Рассмотрение материалов проверки и актов станет возможным в формате видеоконференцсвязи (с сентября 2026 года).
• Вызов свидетелей также будет осуществляться электронно через личные кабинеты налогоплательщиков или Госуслуги.

Налоговая получает более жесткие инструменты для обеспечения уплаты недоимок. Так, станет возможным арест недвижимого имущества компании, стоимость которого превышает сумму долга, если другого имущества для взыскания нет. А если наложен запрет на отчуждение транспортного средства, собственник не сможет совершать с ним никакие регистрационные действия без разрешения ФНС.

Изменения, связанные с документами

Изменения в бухучете с 2026 года коснутся и документов. С 1 января, согласно приказу ФНС № ЕД-7-26/28@ от 20.01.2025, отменяются электронные форматы товарной накладной (ТОРГ-12) и акта выполненных работ/услуг. Этими формами нельзя будет обмениваться через операторов ЭДО. Единственным электронным документом станет УПД версии 5.03 (с полями для всех операций). Бумажные ТОРГ-12 и акты остаются действительными без изменений.​

Кроме того, с 1 апреля 2026 года изменятся правила заполнения платежных поручений. Действующий приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н утрачивает силу, ему на смену приходит приказ от 16.05.2025 № 58н. Например, при заполнении платежки по ЕНП основные новшества такие:

• в полях «КПП» и «ОКТМО» нужно указывать «0». Сейчас можно вписывать значение реквизита;
• в поле «Плательщик» — после ФИО ИП, нотариуса, адвоката или главы КФХ нужно в скобках указать статус, например, «(ИП)»;
• в поле «Назначение платежа» — в общем случае «ЕНП».

Повышение МРОТ

Еще одно изменение в бухучете с 2026 года связано с ростом минимального размера оплаты труда. С 1 января эта величина установлена в размере 27 093 рубля (закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ).

Минимальная зарплата работника, отработавшего месячную норму рабочего времени, должна составлять не менее МРОТ. Работодателям нужно проверить оклады всех сотрудников и повысить их до новой минималки. При этом в регионах МРОТ может быть выше федерального — это зависит от региональных соглашений и районных коэффициентов.

Также МРОТ используется для расчета минимального размера пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Кроме того, для субъектов МСП, применяющих льготный тариф взносов 15%, расчетная база определяется с учетом величины 1,5 х МРОТ.

Это не все изменения в бухгалтерском и налоговом учете с 2026 года, а лишь самые заметные. Например, еще нас ждет обновление многих форм, которые нужно подавать в ФНС — о некоторых мы рассказали в этой публикации.

Узнайте условия сотрудничества с фирмой 1С.
Заполните форму, мы пришлем подборку материалов
и перезвоним!
Хочу франшизу

Верный
шаг к успеху!